Me investigan por fraude de IVA tipo carrusel: ¿qué puedo hacer?

¿Tienes razón?

No se puede decidir con un solo hecho, pero hay factores que determinan la fuerza de la acusación por fraude de IVA tipo carrusel: la existencia de facturas de compra sin respaldo logístico (sin entregas, sin almacén, sin remisión); el uso repetido de proveedores que resultan ser sociedades pantalla; discrepancias entre libros contables y declaraciones a la DIAN; y la participación activa en el circuito de emisión y reexpedición de facturas. Si su empresa únicamente aceptó facturas válidas de proveedores con actividad comprobable y tiene soporte de recepción de bienes o servicios, su defensa es más sólida. Si, por el contrario, contrató a proveedores sin actividad real o conocía que se trataba de facturas para tomar saldos a favor indebidos, la Fiscalía puede interpretar eso como dolo. También pesa mucho la conducta de sus responsables: órdenes, instrucciones o comunicación que prueben intención dolosa son determinantes.

Cómo se soluciona

1. Reúna soporte inmediato y organícelo. Copie facturas, contratos de compra, guías de remisión, registros de inventario, constancias de recepción, órdenes de compra y evidencia de pago (transferencias, cheques). Si entregó mercancía, reúna pruebas de transporte y recepción por parte del destinatario. Digitalice y mantenga las versiones originales.

1. Verifique proveedores. Haga una auditoría interna sobre los proveedores señalados: existencia legal, actividad económica, domicilio, empleados y declaraciones. Tome capturas y registros públicos (Cámara de Comercio, RUT). Si un proveedor fue contratado por intermediación, documente la cadena y los motivos comerciales.

1. Solicite copia de las actuaciones. Use derecho de petición para pedir a la DIAN o a la Fiscalía copia de los informes, requerimientos o actos administrativos relacionados con su empresa. Tener esos documentos es básico para preparar defensa.

1. Controle declaraciones y rectificaciones. Si hay errores materiales en declaraciones presentadas, valórelas con un contador y presente las rectificaciones o aclaraciones que procedan, siempre coordinadas con su defensa para no crear contradicciones procesales.

1. Evite acuerdos espontáneos. Si la DIAN o la Fiscalía le propone un arreglo, consúltelo con su abogado para valorar consecuencias penales y administrativas. A veces una negociación tributaria sin defensa penal puede perjudicar en un proceso penal.

1. Contrate peritaje tributario/contable. Un perito que analice la cadena de operaciones puede desmontar la hipótesis del carrusel demostrando actividad real, margen comercial razonable y soporte logístico.

1. Preparación para medidas cautelares. Esté listo para impugnar embargos, aseguramientos de activos o cierre administrativo. Su defensa debe presentar inventario de bienes y prueba de titularidad y uso legítimo.

Tareas que puede hacer usted: recopilar y ordenar documentación, pedir información por derecho de petición, verificar datos públicos de proveedores y conservar registros de comunicaciones. Lo que necesita un abogado: presentar peritajes, solicitar la improcedencia de medidas cautelares, negociar con DIAN o Fiscalía, y representar en audiencias.

Qué puede pasar

1) Se aclara sin sanción penal. Si la investigación demuestra que las facturas tenían soporte, o que su empresa actuó de buena fe, la DIAN puede cerrar el expediente administrativamente y la Fiscalía puede no formular cargos. Esto ocurre cuando la documentación y la auditoría de proveedores son consistentes.

2) Acuerdo administrativo o penal. Puede llegarse a acuerdos fiscales (liquidación de impuestos adeudados, sanciones tributarias) o a cargos penales si hay indicios de participación consciente en un esquema de facturación falsa. Un acuerdo puede implicar responsabilidades patrimoniales y, si hay imputación penal, consecuencias procesales.

3) Proceso penal y juicio. Si la Fiscalía demuestra la existencia de un esquema de facturación falsa y su participación con dolo, puede formular cargos por fraude tributario y otros delitos conexos. Si pierde el juicio, habrá penas y obligaciones civiles, además de la afectación reputacional. Si gana, la sentencia permite recuperar derechos, aunque la ejecución depende de la situación patrimonial: una sentencia favorable no garantiza siempre una recuperación inmediata de activos.

Y si gana, ¿cobro? La condena a favor no implica que los bienes embargados se conviertan automáticamente en líquidos; la efectividad del cobro depende de la existencia de activos disponibles y de si terceros reclaman derechos sobre esos bienes.

Errores que arruinan el caso

• Confiar en proveedores sin verificar su actividad ni conservar soportes de las operaciones.
• Eliminar o alterar facturas y registros contables.
• Presentar rectificaciones sin coordinar con defensa, generando contradicciones.
• No separar la defensa administrativa (DIAN) de la defensa penal: actuar en una sin proteger la otra puede ser perjudicial.
• No contratar perito cuando la acusación se basa en complejidad técnica tributaria; la ausencia de peritaje fortalece la versión fiscal.