He recibido un requerimiento de Hacienda por presunto delito fiscal: ¿qué hacer?

¿Tienes razón?

La cuestión no es si usted siente que está en regla, sino qué prueba tiene la autoridad y cómo sustenta la pretensión. Tres factores deciden la solidez de su posición: la consistencia de sus declaraciones y soportes fiscales (facturas, comprobantes, libros), la congruencia entre lo declarado y los movimientos bancarios, y la intención o negligencia en la conducta alegada. En delitos fiscales la Fiscalía o la autoridad tributaria busca mostrar ocultamiento de ingresos, emisión o uso de facturas falsas, simulación de operaciones o evasión sistemática. Si usted puede probar que las operaciones tuvieron respaldo documental y que los procedimientos contables fueron revisados por profesionales, su defensa es más sólida.

Otra variable es si la actuación deriva de una fiscalización previa o de denuncias de terceros (clientes, exsocios). Si vino tras una contabilidad irregular detectada en una auditoría, necesita reconstruir el porqué de esas diferencias.

Cómo se soluciona

1. Identifique la naturaleza del requerimiento. Verifique si es de carácter administrativo (liquidación tributaria) o si está vinculado a una investigación penal. La respuesta adecuada difiere según ello.
2. Solicite copias. Pida copia del requerimiento, del informe que lo sustenta y de cualquier documento que la autoridad tenga como soporte. Es su derecho para preparar descargo.
3. Reúna soportes fiscales. Busque declaraciones de renta, facturas de compra y venta, comprobantes de pago, extractos bancarios, libros de contabilidad y documentos que demuestren ingresos y gastos.
4. Exporta y certifica registros electrónicos. Si su contabilidad es electrónica o maneja facturación electrónica, obtenga soportes con metadatos y, si es posible, certificados de integridad.
5. Prepare un descargo técnico. Con la documentación ordenada, presente una respuesta fundamentada explicando discrepancias y aportando pruebas. Si hay errores formales, preséntelos; si hay interpretaciones, explíquelas.
6. Contrate peritos fiscales y contables si es necesario. Un contador forense puede elaborar un informe que explique diferencias, valide gastos y descarte la existencia de facturas falsas.
7. Evite negociaciones verbales sin registro. Si propone arreglos, hágalo por escrito y con asesoría para que quede constancia.
8. Valore defensa penal. Si la autoridad deriva el caso a Fiscalía o si el requerimiento acusa hechos con apariencia dolosa, coordine con un abogado penalista especializado en delitos fiscales.

Qué puede hacer usted: reunir documentación y preparar un primer descargo. Qué necesita un abogado: articular la estrategia frente a la DIAN o Fiscalía, coordinar peritos y plantear recursos formales.

Qué puede pasar

1) Se corrige administrativamente. Si su descargo muestra errores formales o pequeños ajustes, la autoridad puede rectificar la liquidación y cerrar el proceso administrativo.

2) Acuerdo o conciliación administrativa. En algunas situaciones puede negociarse la corrección y el pago condicionado o la imposición de sanciones administrativas menores; estas soluciones evitan el escalamiento a lo penal.

3) Investigación penal y acción judicial. Si existen indicios de conducta dolosa (emisión o uso de facturas inexistentes, ocultamiento de activos), el caso puede pasar a Fiscalía. En delincuencia fiscal la Fiscalía busca pruebas de intención y de organización para defraudar al fisco. Si la Fiscalía logra demostrar el delito, puede iniciarse proceso penal y solicitar medidas cautelares.

Y si gana, ¿cobro? En lo administrativo, una resolución favorable anula la liquidación y se puede pedir la devolución de pagos indebidos. En lo penal, una absolución no genera automáticamente indemnización, pero puede servir para la reparación reputacional; la recuperación de gastos y perjuicios depende de acciones accesorias.

Errores que arruinan el caso

• No responder o responder tarde sin pruebas ordenadas; eso da la iniciativa a la autoridad.
• Destruir facturas o registros electrónicos pensando que eso ayuda; al contrario, puede constituir nuevos delitos.
• Intentar negociar fuera de controles formales sin asesoría.
• No pedir peritaje contable cuando la diferencia es técnica; la prueba pericial es decisiva en controversias fiscales.
• Hablar con auditores o inspectores sin preparación: cualquier declaración mal planteada puede complicar la defensa.