Me acusan de fraude fiscal por facturas falsas: ¿qué puedo hacer?

¿Tienes razón?

En casos de facturas supuestamente falsas hay tres ejes clave que determinan la calificación y tu responsabilidad. Primero, la realidad de la operación: que exista prestación efectiva de bienes o servicios que justifique la factura. Segundo, el conocimiento o la negligencia del receptor: si sabías que la factura era simulada o si existieron indicios que debiste investigar. Tercero, la estructura empresarial y la cadena de pagos: pagos a empresas pantalla, falta de actividad comprobable del emisor o ausencia de medios de producción apuntalan la sospecha de fraude.

Si puedes acreditar que las facturas documentan operaciones reales —con contratos, albaranes, entregas físicas, correos que coordinan trabajos y movimientos bancarios concordantes— tu defensa es sólida. Si, por el contrario, las facturas provienen de proveedores que no existen, con direcciones falsas o sin capacidad operativa, y hubo pagos en efectivo a intermediarios, la investigación buscará determinar si hubo una organización destinada a simular operaciones para reducir la carga fiscal.

El elemento subjetivo es crucial: la diferencia entre un error contable o una mala praxis administrativa y la participación dolosa en un esquema de facturas falsas. La estrategia de defensa debe centrarse en probar la realidad de las operaciones o la ausencia de conocimiento de la falsedad, y en demostrar que se adoptaron medidas diligentes de control en la gestión de proveedores.

Cómo se soluciona

1. Reúne origen y soporte documental. Copia facturas, contratos, albaranes, pedidos, correos de coordinación, hojas de entrega y certificados de recepción. Extrae los extractos bancarios y las trazas de pago; si hubo pagos por transferencia, guarda los justificantes. Si hay pagos en efectivo, documenta en la medida de lo posible quién recibió el importe y por qué.

1. Ordena cronológicamente las operaciones y enlaza cada factura con la prestación que se dice que documenta. Un fichero que relacione factura, contrato, pago y entrega transforma un expediente disperso en una narrativa técnica.

1. Solicita certificaciones y declaraciones de terceros. Si trabajaste con subcontratistas o proveedores que ahora niegan la operación, intenta obtener declaraciones, actas de entrega o cualquier constancia que ratifique la operación. A veces un testigo o un cliente que confirme que se prestó el servicio resuelve mucho.

1. Encarga una auditoría o peritaje económico-contable. Un perito puede reconstruir la actividad, analizar si las facturas encajan en la operativa y valorar la diligencia en la selección de proveedores. Este peritaje es un instrumento clave tanto en la defensa administrativa como en la penal.

1. No contactes con emisores presuntamente fraudulentos ni destruyas pruebas. Evita arreglos informales que puedan interpretarse como emisión de facturas con conocimiento de falsedad.

1. Si la Agencia tributaria inicia actuación y la Fiscalía interviene, coordina defensa fiscal y penal. Un buen abogado penalista con conocimiento contable puede negociar con la administración tributaria reducciones, subsanaciones o formular estrategias de impugnación; en la vía penal prepara la contestación a imputaciones y la aportación de prueba pericial.

Acción inmediata propia: reunir y digitalizar documentación y extractos bancarios, exportar correos y guardar originales. Acción profesional: peritaje contable y estrategia procesal.

Qué puede pasar

1. Se arregla mediante comprobación y subsanación fiscal. Si la prueba demuestra la realidad de la operación, cabe regularizar la situación frente a la administración tributaria mediante la presentación de documentación y posibles liquidaciones complementarias; esto evita que el asunto escale a penalidad.

1. Acuerdo o procedimiento administrativo con sanción. Si se detectan irregularidades pero no suficiente indicio de dolo, la administración puede imponer sanciones y exigir liquidaciones complementarias. En este escenario negociar una reducción y aportar un peritaje convincente puede resultar en una resolución menos gravosa.

1. Investigación penal y juicio. Si se aprecia un esquema de facturas falsas con conocimiento doloso, la Fiscalía puede abrir diligencias y se podrá llegar a enjuiciamiento. En juicio la defensa debe desmontar la cadena de pruebas que sostenga el supuesto entramado. Si pierdes, además de las sanciones penales, puede imponerse responsabilidad económica por el importe defraudado y costas; sin embargo, una sentencia no garantiza eficacia de cobro si la parte condenada carece de patrimonio embargable.

Y si ganas, ¿cobras? Una sentencia favorable o resolución administrativa por tu lado reconoce la situación, pero la recuperación práctica de cantidades depende de la ejecución y de la solvencia de la otra parte o del propio contribuyente.

Errores que arruinan el caso

• No conservar originales ni extractos bancarios que prueben pagos.

• Negociar con proveedores presuntamente irregulares para “arreglar” facturas sin dejar rastro.

• No realizar controles básicos en la selección de proveedores: verificar NIF, actividad y domicilio.

• Destruir correos y documentación electrónica antes de exportarla.

• No encargar un peritaje contable cuando la administración cuestiona la operativa.