Hemos detectado irregularidades contables en la cooperativa

¿Tienes razón?

No toda discrepancia contable es irregularidad fraudulenta. Para determinar si hay base para reclamar hay que verificar: la existencia de asientos contables incoherentes o sin justificantes; facturas que no corresponden a operaciones reales; ocultación de pasivos o sobrevaloración de activos; o incumplimiento de obligaciones formales (no presentar cuentas, balances sin firma, o ausencia de documentación de respaldo).

También importa quién cometió el error: un administrativo con mala praxis exige medidas internas y corrección; los administradores que autorizaron o ignoraron la práctica pueden tener responsabilidad. Revisa si la irregularidad afecta a la solvencia, al reparto de sobrantes o a las decisiones de la asamblea, porque eso cambia la magnitud del daño y las opciones de actuación.

Documenta las partidas sospechosas, pide los justificantes y compara ejercicios. Si existen facturas duplicadas, proveedores que no coinciden con servicios prestados o asientos sin soporte, puede haber indicio de apropiación indebida, fraude o administración desleal.

Cómo se soluciona

1. Reúne y organiza la documentación. Solicita extractos bancarios, libros contables, facturas, contratos y balances. Haz copias y ordena cronológicamente las operaciones dudosas. Si no tienes acceso directo, solicita por escrito la entrega de los documentos contables al órgano competente.

1. Pide explicaciones formales al órgano de administración. Dirige un escrito al consejo rector o al administrador solicitando la aclaración de las partidas y la remisión de los justificantes. Exige copia de auditorías internas o externas, si las hubiera.

1. Solicita la convocatoria de la asamblea si la gravedad lo exige. Los socios pueden instar la convocatoria para debatir irregularidades y exigir cuentas a los administradores. Revisa los estatutos para conocer el quórum y la forma de pedir convocatoria.

1. Si la respuesta no es satisfactoria, valora las acciones sociales. Los socios pueden interponer acciones frente a los administradores por responsabilidad por daños y perjuicios derivados de su gestión. Para ello es necesaria una valoración técnica de los daños y causación entre la conducta y el perjuicio.

1. Considera denunciar hechos que puedan ser constitutivos de delito. Si hay indicios de apropiación indebida, fraude o falsedad documental, puede procederse a denuncia penal. En estos casos, la evidencia documental y pericial contable es clave.

Qué puedes hacer personalmente: recopilar documentos y pedir explicaciones. Cuándo llamar a un abogado o economista-forense: cuando la magnitud del posible fraude supera la capacidad interna de la cooperativa, cuando hay riesgo para la continuidad de la entidad, o cuando se debe iniciar una acción contra administradores o presentar denuncia penal.

Qué puede pasar

1) Corrección interna. La administración reconoce errores, rectifica asientos y presenta cuentas corregidas. Se adoptan medidas de control interno y, si procede, se sanciona internamente al responsable. Esto suele evitar costes mayores y recuperar la confianza.

2) Acuerdo entre socios y administradores. Se negocia la reparación del daño, la devolución de fondos y la adopción de medidas de control. Un acuerdo puede incluir sustitución de cargos, auditorías externas y un plan de normalización contable.

3) Litigio civil o penal. Si la situación es grave, puede dirigirse acción civil contra administradores por responsabilidad o presentar denuncia penal si existen indicios de delito. En juicio, además de la resolución material, puede haber responsabilidad pecuniaria para los administradores y, en su caso, penas si se confirma delito.

Y si ganáis, ¿cobráis? Ganar no garantiza cobro inmediato: la eficacia depende del patrimonio de los responsables y de la cooperativa. Por eso en casos con riesgo de insolvencia conviene valorar medidas cautelares y embargos preventivos.

Errores que arruinan el caso

• No preservar documentos originales ni exportar información electrónica: perderás la prueba.

• Actuar en privado sin agotar la vía interna de la cooperativa cuando los estatutos lo exigen.

• Publicar acusaciones sin pruebas claras: te expones a reclamaciones por injurias.

• No solicitar pericia contable antes de iniciar acciones legales: la pericia prueba el daño y la trazabilidad de fondos.

• No coordinar la actuación entre socios: las acciones dispersas son menos eficaces.