Impuestos en la herencia: ¿cuánto debo pagar y cuándo?

¿Tienes razón?

No existe un único impuesto nacional llamado “impuesto a la herencia” aplicado uniformemente en Colombia; lo que puede aplicarse son diversas cargas fiscales: impuestos municipales por transferencia de inmueble, obligaciones frente a la DIAN por ganancias ocasionales si aplica, impuestos prediales atrasados y retenciones en caso de transmisiones. Lo que determina cuánto debe pagar son principalmente tres factores: la naturaleza de los bienes (inmuebles, dinero en cuentas, vehículos, acciones), su ubicación y si hay exenciones o beneficios fiscales aplicables. Para calcular lo que corresponde, es imprescindible obtener una liquidación patrimonial en la sucesión que incluya valoración de bienes, deudas y cargas. Sin ese inventario no es posible saber la magnitud de las obligaciones tributarias.

Cómo se soluciona

1. Haga un inventario básico: reúna documentación sobre cuentas bancarias, inmuebles (certificado de tradición y pago de predial), vehículos (certificado de tradición), certificados de acciones o participaciones y cualquier otro activo. Identifique las deudas y gravámenes.

1. Consulte en la Secretaría de Hacienda municipal y en la DIAN: las obligaciones sobre la transferencia de inmuebles y el pago del impuesto predial corresponden a entidades locales; la DIAN puede exigir información sobre ganancias ocasionales o retenciones. Solicite, por derecho de petición si es necesario, la información sobre obligaciones y procedimientos.

1. Valore los bienes: la valoración correcta (tasación de inmuebles y certificados bancarios) es esencial para liquidar eventuales impuestos. La tasación puede influir en la base gravable aplicada por las autoridades municipales.

1. Prepare la liquidación de la masa hereditaria: la partición y adjudicación debe incluir la valoración de bienes y deudas. Con la escritura pública o resolución judicial de partición, se tramita la transferencia de inmuebles y otros bienes ante las autoridades correspondientes.

1. Pague conceptos municipales y presente declaraciones: para inscribir inmuebles a nombre de los herederos es usual presentar comprobantes de pago de impuestos municipales exigibles y, en su caso, declaraciones ante la DIAN. Si hay dudas sobre la obligación tributaria, puede presentarse una consulta administrativa o usar el derecho de petición para obtener criterios de la autoridad.

Acciones que puede hacer sin abogado: reunir documentación, pedir certificados de tradición y solicitar información por derecho de petición. Necesitará asesoría fiscal o jurídica si la masa hereditaria es compleja, hay bienes en el exterior, o se discuten bases gravables.

Qué puede pasar

1. Arreglo administrativo: en muchos casos las obligaciones fiscales se saldan con el pago de los conceptos municipales y la presentación de la documentación exigida; con ello se obtiene la inscripción o transferencia sin disputa.

1. Acuerdo o negociación de deudas fiscales: si existen impuestos atrasados, se puede negociar con la administración municipal o la DIAN planes de pago o solicitar exenciones si aplican. Un acuerdo con la administración evita sanciones mayores y facilita la inscripción.

1. Procedimiento contencioso-administrativo: si la autoridad fiscal no reconoce exenciones, valora mal un bien o impone una liquidación que usted considera incorrecta, puede interponer los recursos administrativos o acudir a la jurisdicción contencioso-administrativa para impugnar. Si pierde, deberá pagar lo determinado y posiblemente costas administrativas; si gana, la resolución corregirá la liquidación.

Y si gano, ¿cobro? En positivo fiscal, ganar un pleito no garantiza liquidez inmediata: la herencia puede incluir bienes no líquidos. La declaración o resolución a su favor facilita la inscripción y la disposición de bienes, pero la realidad práctica del cobro depende de la existencia de liquidez en la masa hereditaria.

Errores que arruinan el caso

• No pedir certificados de tradición y de cuentas bancarias: sin ellos no se puede liquidar correctamente.
• Ignorar obligaciones municipales antes de inscribir: intentos de inscripción sin comprobantes de pago suelen ser rechazados por los registros.
• No tasar inmuebles: valorar mal un bien puede suponer pagar más impuestos o perder la posibilidad de exenciones.
• Creer que la DIAN no puede revisar la operación: la autoridad puede solicitar información y determinar ajustes si considera que hubo un incorrecto tratamiento fiscal.