¿Se pueden exonerar las deudas con Hacienda y la Seguridad Social?

¿Tienes razón?

Que Hacienda o la Seguridad Social aparezcan entre tus acreedores no te cierra la puerta automáticamente a la exoneración. Lo que determina si puedes lograrla son, sobre todo, tres cosas: la naturaleza de la deuda (si proviene de hechos personales o de actividad empresarial), si la deuda ha sido liquidada o se trata de deudas declaradas en el concurso o en procedimientos administrativos previos, y si existen remanentes o bienes embargables que modifiquen la propuesta de masa activa. En la práctica, muchas de las deudas tributarias y de la Seguridad Social figuran en expedientes administrativos y a veces forman parte de embargos ya tramitados; eso complica el trámite, pero no lo hace imposible.

Por tanto tienes una posición razonable si puedes probar que las deudas derivan de tu actividad pasada y que no hay indicios de conducta dolosa o fraude (por ejemplo simulación de insolvencia, ocultación de bienes o impago deliberado para evitar cargas fiscales). Si, por el contrario, la deuda responde a impuestos personales no ligados a la actividad empresarial y existe indicio de fraude, la Administración puede oponer mayores dificultades. Reúne los recibos, las liquidaciones, los acuerdos de aplazamiento y las resoluciones de recursos: sin esa documentación no se puede valorar seriamente qué parte puede quedar exonerada.

Cómo se soluciona

1. Obtener todo el detalle de tus deudas con Hacienda y con la Seguridad Social. Solicita los certificados de deuda y las liquidaciones pendientes. Descarga o pide copia de los acuerdos de aplazamiento, embargos y las notificaciones. Si aparece una deuda que desconocías, pídela por escrito y guarda el justificante.

1. Clasificar cada deuda. Separa las deudas derivadas de tu actividad profesional o empresarial de las deudas personales. Identifica deudas que ya están en vía ejecutiva o embargadas: anota qué bienes están afectos y qué cantidades se reclaman.

1. Valorar la conducta. Reúne pruebas que demuestren que no hubo fraude: declaraciones presentadas, facturas, contratos, movimientos bancarios coherentes. Si existe un periodo con descubiertos reiterados sin justificar, la Administración podría impugnar la exoneración.

1. Intentar una solución extrajudicial. Antes de plantear la vía concursal, intenta negociar con la Administración los posibles acuerdos de aplazamiento o reducción. A veces una propuesta bien presentada cambia la posición de Hacienda o de la Seguridad Social.

1. Presentar el procedimiento concursal / solicitud de exoneración. En la documentación del concurso se deben incluir todas las deudas y acreditar la verdad de tu situación económica. La Administración aparecerá como acreedor y podrá oponerse a la exoneración. En esa fase es esencial explicar por qué la deuda debe ser objeto de exoneración y qué bienes han sido o serán afectos al pago.

1. Si se logra la exoneración, atención a sus efectos reales: una sentencia o resolución que exoneré reduce la obligación de pago, pero los efectos sobre embargos en curso o sobre la posibilidad de la Administración de iniciar nuevas actuaciones pueden requerir pasos adicionales para su efectividad práctica.

En cuanto a lo que puedes hacer por tu cuenta: obtener certificados y descargar las notificaciones es algo que puedes gestionar, pero la clasificación de deudas y la estrategia frente a la Administración suele requerir asesoramiento técnico.

Qué puede pasar

1) Se arregla con una carta o negociación administrativa. A veces, tras aportar documentación, la Administración acepta un acuerdo de pagos o una reducción que hace innecesario el concurso. Es frecuente y no hay que descartarlo: es la solución que menos desgaste produce.

2) Acuerdo o conciliación dentro del procedimiento. Si los acreedores (incluida la Administración) aceptan un plan de pagos o una masa activa que cubre parte de la deuda, se firma un acuerdo que evita la exoneración total pero resuelve la situación. Este camino es más rápido que litigar y evita el riesgo de oposición cerrada por parte de Hacienda o la Seguridad Social.

3) Juicio y decisión sobre la exoneración. Si la Administración se opone, el juez valorará la conducta, la masa activa y la proporcionalidad. Si pierdes en este punto, la deuda puede mantenerse y, además, puedes soportar costas procesales; quien pierde en procedimientos contra la Administración no siempre soporta las costas, pero sí puede ver desestimada su petición. Y si ganas, la sentencia puede exonerar parte o toda la deuda; ojo con el cobro efectivo, porque frente a un deudor insolvente, la sentencia es una herramienta que habrá que ejecutar.

Y si ganas, ¿cobras? Ganar judicialmente la exoneración significa que la obligación desaparece formalmente, pero no convierte a un deudor insolvente en alguien con bienes: si la Administración ya ha ejecutado embargos sobre bienes que ahora se consideran indebidos, puede ser necesario tramitar devoluciones o acciones para recuperar cantidades.

Errores que arruinan el caso

• No reunir las resoluciones fiscales y las comunicaciones de la Seguridad Social: sin esas pruebas no se puede argumentar debidamente.
• Ocultar ingresos o bienes pensando que no importan: la detección de bienes no declarados es letal para una exoneración.
• Firmar acuerdos con la Administración sin asesoramiento: puedes aceptar aplazamientos que te atan por años y que la Administración no considera compatibles con la propuesta de concurso.
• No acreditar la verdad de la actividad económica con facturas y contratos: dejar la prueba a medias debilita tu defensa.
• Esperar que la exoneración borre embargos automáticos: en muchos casos hay que reclamar específicamente la devolución de cantidades embargadas.