Mi empresa hace operaciones con filiales en el extranjero y tengo problema tributario

¿Tienes razón?

Que la SUNAT (o la autoridad tributaria local) te cuestione no significa que esté en lo cierto. Lo que determina si tienes defensa son cuatro cosas claras: la naturaleza económica real de las operaciones, la metodología utilizada para fijar precios entre partes relacionadas, la documentación de soporte y la coherencia contable y contractual entre las entidades del grupo.

• Naturaleza económica: si la transacción refleja un intercambio económico real (servicios efectivamente prestados, bienes entregados, riesgos y funciones asumidos), tu posición será más sólida. Si era un ajuste contable sin soporte, será difícil sostenerlo.
• Metodología: la normativa peruana exige aplicar criterios de plena competencia; la elección razonada de métodos comparables es esencial. Una metodología mal descrita o sin comparables económicos debilita la defensa.
• Documentación: estudios de precios de transferencia, contratos, facturas, órdenes de compra y evidencia de funciones y riesgos son la base. Sin ellos, la SUNAT tiene margen para ajustar.
• Coherencia internacional: las posiciones en Estados donde el grupo opera deberían ser compatibles. Contradicciones entre declaraciones, precios o documentación en distintos países complican la defensa.

Si en estas cuatro áreas tienes respuestas sólidas, tu caso es defendible; si faltan documentos o hay incoherencias, conviene actuar con rapidez técnica.

Cómo se soluciona

1. Reúne prueba interna y externa.

• Exporta contratos, facturas, órdenes de compra, correos relevantes y reportes contables.
• Localiza los acuerdos de servicio entre compañías del grupo, manuales de precios internos y la contabilidad que respalde los movimientos.
• Si hubo estudios de precios de transferencia, consigue las versiones completas y las bases de datos usadas.
• Encargado/práctica: lo hace el responsable de finanzas con copia a legal.

1. Encarga un diagnóstico técnico.

• Pide a un especialista (consultora o abogado con experiencia en precios de transferencia) que valide la metodología y la evidencia y prepare observaciones técnicas que expliquen la política de precios aplicada.
• Esto sirve tanto para la defensa administrativa como para negociar con la SUNAT.

1. Responde con cautela a la notificación administrativa.

• No produzcas documentos nuevos que contradigan lo declarado. Contesta aportando la documentación que ya existe y las observaciones técnicas.
• Si hay errores formales en la actuación de la administración, documenta y señálalos por escrito.

1. Valora la negociación y la resolución alternativa.

• En muchos casos, la administración acepta acuerdos o re-calibraciones basadas en nuevos análisis. Un acuerdo reduce riesgo y costos.
• Si hay riesgo de doble imposición con otra jurisdicción, explora mecanismos de mutuo acuerdo entre administraciones o la aplicación de convenios para evitar la doble tributación. Esto puede implicar coordinación internacional.

1. Si no se resuelve, prepara la defensa contenciosa.

• La defensa judicial requiere una argumentación técnica sólida y prueba pericial.
• Decide con asesoría si conviene litigar o llegar a un acuerdo conciliatorio.

Qué puede pasar

1) Se arregla con una carta o ajuste administrativo. Es común que la controversia se cierre aportando la documentación faltante o ajustando algunos cálculos. Un documento de acuerdo evita un litigio largo.

2) Acuerdo o conciliación técnica. Puedes negociar una regularización con la autoridad, que incluya correcciones y posiblemente sanciones reducidas. A veces conviene aceptar un ajuste menor para evitar costos mayores y riesgos de multas mayores.

3) Juicio contencioso-administrativo. Si la administración mantiene su criterio y no hay acuerdo, puedes impugnar ante el Tribunal Fiscal y luego ante los órganos jurisdiccionales competentes. Si pierdes, corres el riesgo de que la resolución sea confirmada y que te impongan una medida de ejecución para cobrar. Las costas y sanciones pueden aumentar el coste final.

Y si ganas, ¿cobras? Si el resultado es favorable y se ordena devolución de pagos indebidos, la realidad práctica es que la administración puede demorar o compensar contra otras obligaciones; una sentencia favorable no garantiza una recuperación inmediata si la empresa está en dificultades fiscales.

Errores que arruinan el caso

• Producir documentos nuevos que cambien la versión original de los hechos. Eso se interpreta como manipulación.
• No tener soporte de las funciones y riesgos: una descripción vaga de quién hace qué en el grupo es letal.
• Cambiar metodología según convenga sin justificación técnica documentada.
• Dejar que diferentes filiales presenten posiciones contradictorias ante distintas administraciones.
• No coordinar con asesoría local en cada jurisdicción donde operas.