Problemas por doble imposición entre España y otro país

¿Tienes razón?

Tres factores determinan si está sufriendo doble imposición injusta. Primero: la naturaleza del ingreso. Algunos ingresos se consideran generados en el país donde se presta el servicio, otros donde se localiza el activo o el pagador; eso cambia quién tiene derecho a gravar. Segundo: la existencia y alcance de un convenio para evitar la doble imposición entre España y el otro país; muchos convenios asignan el derecho de imposición o permiten acreditar el impuesto pagado en el extranjero. Tercero: la forma en que se han practicado las retenciones o liquidaciones: una retención a cuenta en un país puede ser compatible con una obligación final en el otro si la normativa lo prevé, pero no si se trata de un impuesto final y duplicado sin mecanismos de crédito o exención.

Compruebe también si la persona o entidad que le retuvo o le notificó la deuda está actuando como agente de retención o si se trata del propio Estado reclamando un tributo. Si usted es residente fiscal en Ecuador, la forma en que Ecuador trata ese ingreso influye: puede haber mecanismos para evitar la doble imposición por vía nacional además de los convenios internacionales. Anote las fechas, las descripciones exactas de los conceptos gravados y guarde los justificantes de pago; esos documentos son lo que decide si la reclamación tiene fundamento.

Cómo se soluciona

1) Reúna la prueba. Localice contratos, facturas, comprobantes de pago, declaraciones tributarias, certificados de residencia fiscal y las notificaciones de las autoridades tributarias en España y en el otro país. Exporte conversaciones relevantes de correo y mensajería y pídale a su empleador o cliente que le entregue constancias de retenciones. Si recibió un certificado de residencia fiscal en España o en el otro país, guárdelo: puede ser decisivo para aplicar un convenio.

2) Identifique el tratamiento fiscal aplicable. Revise las normas internas de España y del otro país sobre la renta concreta (por ejemplo, renta por servicios, por dividendos, intereses o enajenación de bienes) y si existe un convenio para evitar la doble imposición. Si hay convenio, compruebe las reglas sobre asignación del derecho de gravar y los mecanismos de eliminación (crédito, exención o reducción). Si no hay convenio, determine si la legislación interna de alguno de los países prevé créditos por impuestos pagados en el extranjero.

3) Reclame ante la administración que actuó indebidamente. Prepare una comunicación por escrito en el formato que exija esa administración: exponga los hechos, aporte los justificantes de residencia y los pagos ya efectuados y solicite la rectificación o la aplicación del mecanismo previsto para evitar la doble imposición. Si la reclamación va dirigida a una autoridad en España, revise qué documentos prueban su residencia fiscal en Ecuador o en el otro país y adjúntelos.

4) Acuda a instancias de resolución administrativo-fiscal. Si la respuesta administrativa no satisface, existe vía administrativa y, según el caso, recurso contencioso. En estos trámites será clave la documentación de residencia fiscal y los certificados de pago. Si la situación implica intereses o sanciones, pida que se suspenda la ejecución mientras se decide la reclamación, siempre que la ley local lo permita.

5) Qué puede hacer desde Ecuador. Solicite el apoyo del asesor fiscal local para preparar la documentación y, si es necesario, autorizar a un representante en España o en el otro país para actuar en su nombre. En algunos casos es correcto coordinar acciones simultáneas: reclamar el crédito en un país y la exención en el otro para evitar quedar atrapado en ambos sistemas.

Qué puede hacer usted hoy: recopile los certificados de residencia fiscal y todos los comprobantes de pago y notificaciones; no firme ni acepte acuerdos sin conservar copia y, si le ofrecen una rectificación unilateral, pida confirmación por escrito.

Qué puede pasar

Escenario 1: Se resuelve mediante una carta administrativa o corrección. A menudo las duplicidades se corrigen cuando usted presenta el certificado de residencia fiscal y la documentación de los pagos. Si la administración acepta la prueba, podrá evitar doble gravamen mediante acreditación o exención. Esto es relativamente común cuando falta documentación en el expediente.

Escenario 2: Acuerdo o negociación. Puede llegar a un acuerdo con la administración o con el pagador que represente una solución rápida: por ejemplo, reconocimiento de crédito fiscal o devolución parcial de retenciones. Un acuerdo por menos de lo reclamado puede convenirle si le evita la incertidumbre, el coste y el tiempo de un procedimiento contencioso.

Escenario 3: Procedimiento contencioso. Si la autoridad mantiene la exigencia, deberá litigarse ante la jurisdicción administrativa o fiscal correspondiente. Si usted pierde, podrá quedar obligado a pagar el importe reclamado más posibles recargos o intereses; si gana, la sentencia servirá para consolidar el crédito o la devolución. Tenga en cuenta el riesgo práctico de ejecutar una sentencia contra un Estado o contra un agente que no tenga bienes localizables: una resolución favorable no siempre garantiza una recuperación inmediata.

Y si gana, ¿cobra? La ejecución de una resolución a favor suele depender de la capacidad de pago del deudor y de los mecanismos de ejecución en el país que deba pagar. Una sentencia contra un particular solvente suele ser efectiva; una contra la administración pública puede necesitar pasos adicionales.

Errores que arruinan el caso

• No pedir o no conservar el certificado de residencia fiscal. Sin él, es mucho más difícil aplicar un convenio o acreditar residencia.
• Firmar acuerdos o reconocer deudas sin condiciones. Aceptar una “rectificación” verbal o un recibo sin revisar el alcance puede cerrar la vía a reclamar después.
• No documentar las transacciones: no guardar facturas, comprobantes de transferencias o contratos complica probar el origen y la naturaleza del ingreso.
• Ignorar las comunicaciones oficiales: no responder a notificaciones puede activar medidas de apremio.
• Actuar solo en un país cuando el problema es bilateral: resolver solo en Ecuador sin coordinar la documentación con la administración del otro país puede dejar un impuesto pendiente.