Me dan problemas con la DIAN por trabajar en el exterior

¿Tienes razón?

Que le reclamen a usted no significa necesariamente que deba pagar sanción. La situación se determina por varios elementos: su condición de residente fiscal en Colombia, el origen y la calificación de los ingresos, las obligaciones de reporte y las deducciones o créditos por impuestos pagados en el exterior. Si es residente fiscal en Colombia, en general debe declarar su renta mundial; si no lo es, solo declara ciertos ingresos de fuente nacional. Además, hay convenios para evitar la doble imposición con algunos países que permiten acreditar impuestos pagados en el exterior.

Revise si en el periodo cuestionado usted presentó declaración de renta y si incluyó los ingresos externos. Compruebe también si la DIAN le envió una sanción por omisión del deber formal (por ejemplo, no declarar) o por diferencia en el impuesto a cargo. La defensa y las opciones dependen de la clasificación del reclamo. Asimismo, analice la documentación de respaldo: contratos de prestación de servicios, comprobantes de transferencia internacional, certificados de retención o de pago de impuesto en el exterior, extractos bancarios y cualquier constancia de afiliación o de residencia fiscal en otro país.

Cómo se soluciona

1. Reúna toda la documentación de respaldo.

• Obtenga contratos, facturas, comprobantes de pago, estados bancarios que muestren las transferencias, y certificados de impuestos pagados en el país donde trabajó. Si trabaja como persona natural independiente, las facturas o contratos son clave.

1. Revise las declaraciones presentadas en Colombia.

• Compare lo declarado con lo acreditable mediante documentos. Si omitió declarar ingresos, identifique montos y años afectados. En muchos casos la diferencia se explica por clasificación de ingresos o por la aplicación de créditos por impuestos extranjeros.

1. Responda la comunicación de la DIAN con constancia.

• Cuando la DIAN le notifica, conteste con los documentos que prueben la procedencia de los ingresos y los impuestos pagados en el exterior. Use derecho de petición si necesita información adicional del expediente tributario.

1. Valore convenios y créditos fiscales.

• Si existe convenio para evitar la doble imposición con el país donde prestó servicios, puede aplicar reglas que mitiguen el impuesto en Colombia. Si pagó impuestos allá, solicite el certificado correspondiente para acreditar el pago y calcular créditos, cuando proceda.

1. Considere regularización o cuestionamiento técnico.

• Si hubo error en declaraciones anteriores, evaluar corregirlas conforme a la normativa aplicable puede evitar sanciones mayores. Si la DIAN formula cargo por una interpretación que usted considera errada, la vía administrativa de impugnación y eventualmente lo contencioso administrativo son mecanismos para discutir la liquidación.

1. Busque asesoría profesional cuando el caso sea complejo.

• Si las sumas son relevantes, si hay reproche por omisión grave o si la DIAN inicia multas por no declarar, un contador o un abogado tributario puede preparar la respuesta técnica, calcular créditos y negociar o litigar frente a la autoridad.

Qué puede pasar

1) Se resuelve con aclaración y documentación: Si usted demuestra que los ingresos fueron declarados o que pagó impuestos en el exterior con documentación válida, la DIAN puede retirar el cargo o permitir la corrección con mínimo reproche administrativo. Esto es frecuente cuando la diferencia es por mera falta de documentación adjunta.

2) Acuerdo administrativo o conciliación: En disputas tributarias, a menudo hay espacio para acuerdos en la etapa administrativa que reducen sanciones o permiten pagos fraccionados. Conseguir un arreglo puede ser preferible cuando la controversia técnica es incierta o el costo de litigar es alto.

3) Liquidación y sanciones: Si la autoridad mantiene el cargo, puede expedir una determinación de impuestos y sanciones. En ese caso usted puede impugnar por la vía administrativa y llevar el asunto a lo contencioso administrativo. Tenga presente que incluso si gana, la efectividad del cobro o del crédito puede depender de avalúo técnico y de la solvencia de las partes implicadas.

Y si gana, ¿cobro o devolución? Si la DIAN reconoce un pago en exceso, hay procedimientos para solicitar devolución o compensación. Sin embargo, los tiempos y requisitos dependen del procedimiento administrativo que la autoridad aplique, y puede requerirse documentación adicional para justificar la devolución.

Errores que arruinan el caso

• No conservar contratos, facturas o certificaciones de impuestos pagados en el exterior; sin ellos su posición se debilita.
• No declarar cuando es residente fiscal en Colombia; la omisión aumenta el riesgo de sanciones.
• Contestar a la DIAN sin soporte documental o con respuestas genéricas; entregue pruebas concretas y ordenadas.
• Suponer que un pago en el exterior elimina obligación de declarar; la regla depende de residencia fiscal y de convenios aplicables.
• No consultar a un contador cuando el reclamo involucra cálculos complejos o convenios internacionales.