Me exigen impuestos en dos países por los mismos ingresos

¿Tienes razón?

Que dos países reclamen impuestos sobre la misma renta depende de tres factores: su residencia fiscal, la fuente de los ingresos y la existencia del convenio para evitar la doble imposición entre Colombia y el otro país. Su residencia fiscal suele determinar en qué Estado debe tributar por renta mundial; la fuente indica si la renta se devengó en el país donde se prestó el servicio o en el país donde está el pagador. Si existe un convenio para evitar doble imposición, el convenio establece reglas para asignar derechos tributarios y mecanismos para eliminar la doble carga, como crédito fiscal o exención. Si no hay convenio, la legislación interna de cada país y los principios de tributación internacional guían la solución.

También cuenta cómo se documentó el ingreso: declararlo en Colombia o en el extranjero, certificados de retención, contratos y pruebas de residencia influyen en la defensa. Si declaró el ingreso y pagó impuestos en un país, algunas administraciones permiten deducir ese impuesto pagado en la otra jurisdicción mediante crédito fiscal o exención. Si no declaró y le reclaman, la posición será más débil y puede dar lugar a sanciones adicionales.

Cómo se soluciona

1. Reúna la documentación: declaraciones de renta de ambos países, certificados de retención, contratos que demuestren dónde se prestó el trabajo o se generó la renta, comprobantes de pago de impuestos y documentos que acrediten residencia fiscal (por ejemplo, certificado fiscal, empadronamiento, comprobantes de domicilio). Guarde también comunicaciones de la autoridad tributaria extranjera.

1. Verifique si existe convenio de doble imposición. Compruebe si hay un tratado firmado entre Colombia y el otro país que regule la asignación del derecho a gravar y los métodos para evitar la doble imposición. Si hay convenio, lea las normas sobre residencia y método para eliminar la doble imposición (crédito, exención, etc.). Si no hay convenio, se aplicarán las normas internas de cada país.

1. Solicite a la autoridad tributaria colombiana la aplicación del mecanismo disponible. Si ya tributó en el extranjero, puede pedir que ese impuesto sea tomado en cuenta mediante el mecanismo que la ley colombiana prevé para evitar la doble tributación. Presente certificados de pago emitidos por la autoridad extranjera y la traducción o legalización que sea necesaria.

1. Inicie reclamación administrativa si acepta el cobro y usted considera que existe doble imposición injusta. La vía administrativa permite presentar recursos, aportar pruebas y pedir revisión de la liquidación. Si la resolución mantiene la obligación, existe la posibilidad de acudir a la jurisdicción contencioso-administrativa (tribunales fiscales) para impugnarla.

1. Valore la negociación con la autoridad extranjera. Si el otro país no reconoce el pago en Colombia, puede solicitar la corrección de la liquidación extranjera o iniciar un recurso en ese país. En algunos casos es posible la coordinación entre autoridades fiscales mediante procedimientos de intercambio de información o solicitud de asistencia administrativa.

1. Considere la vía de resolución de controversias si existe en el convenio. Algunos tratados contemplan procedimientos para resolver conflictos de doble imposición que pueden culminar en acuerdos entre administraciones que eviten la doble carga.

Qué puede pasar

Primera posibilidad: se soluciona administrativamente. Muchas disputas se resuelven presentando la documentación adecuada y solicitando el mecanismo de eliminación de doble imposición. La administración puede aceptar el crédito fiscal o la exención y ajustar la liquidación.

Segunda posibilidad: acuerdo o conciliación tributaria. En ocasiones se negocia un ajuste que reconoce parte del pago en una jurisdicción y ajusta la deuda en la otra, evitando un litigio largo. Un acuerdo puede ser preferible cuando el coste del pleito es alto frente al importe discutido.

Tercera posibilidad: litigio en sede administrativa o judicial. Si no hay acuerdo y la administración insiste, puede terminarse en un proceso contencioso. Si pierde, deberá pagar lo liquidado y posiblemente soportar sanciones e intereses; si gana, obtendrá la devolución o el reconocimiento del crédito fiscal. Tenga en cuenta que obtener una sentencia a su favor no siempre garantiza la efectividad del cobro frente a una administración extranjera sin procedimientos específicos.

Y si gana, ¿cobro? Ganar en Colombia sólo resuelve la obligación aquí; la otra administración puede seguir reclamando salvo que exista mecanismo bilateral que impida la doble imposición. Por eso es importante abordar ambos frentes con estrategia coordinada.

Errores que arruinan el caso

• No conservar certificados de retención o comprobantes de pago en el extranjero; sin ellos es difícil acreditar que tributó fuera.
• Declarar de forma contradictoria en una jurisdicción respecto de la otra; incoherencias pueden debilitar su posición.
• Asumir que todo se arregla sólo con explicar por correo; muchas veces hace falta aportar certificaciones oficiales.
• No comprobar la residencia fiscal antes de decidir dónde tributar; la residencia es la piedra angular de la cuestión.
• Emprender acciones sólo en Colombia sin coordinar una defensa en el otro país cuando la administración extranjera actúa simultáneamente.