Me reclaman impuestos por conceptos del franquiciador

¿Tienes razón?

Para saber si la reclamación es improcedente debe comprobar tres ejes: la titularidad del hecho generador, la forma en que se facturó y las obligaciones contractuales entre usted y el franquiciador.

• Titularidad del hecho generador: la administración tributaria busca al obligado principal según la norma tributaria y la relación económica. Si las cantidades correspondieron a servicios que prestó el franquiciador o a ingresos que él recibió, y usted solo actuó como intermediario, esa circunstancia es decisiva.

• Documentación fiscal: facturas, comprobantes de retención, contratos de prestación de servicios y órdenes de compra demuestran quién facturó y quién recibió el pago. Una factura a nombre del franquiciador que documente el servicio es una prueba clave.

• Cláusulas contractuales: el contrato de franquicia puede contener disposiciones sobre quién asume impuestos particulares (por ejemplo, impuestos sobre la transferencia de tecnología, sobre servicios o retenciones). Si el contrato asignó explícitamente ese costo al franquiciador, esa asignación es un elemento que puede presentar ante la autoridad y en un proceso.

Si estos elementos apuntan a que usted no era el sujeto tributario, su posición es sólida; si faltan pruebas claras o hay facturación a su nombre, la disputa será sobre interpretación y prueba.

Cómo se soluciona

1. Reúna la documentación fiscal. Localice facturas, piezas contables, recibos de pago, retenciones y comprobantes bancarios que muestren quién emitió y quién cobró cada concepto. Incluya contratos y cualquier orden de servicio.

1. Documente la cadena de pagos. Arme un expediente que muestre el flujo desde el cliente final hasta el receptor último del pago. Si usted solo fue canal de cobro, registre transferencias que prueben el giro al franquiciador.

1. Examínelo con el contador. Pida al contador que prepare un informe técnico que explique la contabilidad y justifique por qué el hecho generador recae sobre otra persona. Ese informe es útil tanto en la administración tributaria como en la defensa judicial.

1. Replique ante la autoridad tributaria. Conteste la notificación aportando las pruebas y el argumento jurídico. En muchos casos la administración admite pruebas y corrige la solicitud.

1. Conciliación o recursos administrativos. Según proceda, utilice los mecanismos de impugnación internos de la administración tributaria. Si no prospera, la vía judicial fiscal es la alternativa.

1. Considerar la responsabilidad contractual frente al franquiciador. Si usted tuvo que pagar por la exigencia y el contrato obligaba al franquiciador a asumir ese concepto, reclame el reembolso mediante conciliación o demanda civil.

Qué puede hacer usted solo: recopilar y presentar documentos y pedir a su contador que elabore el soporte contable. Cuándo necesita abogado: si la cuantía es relevante, si la administración insiste pese a la prueba, o si existe riesgo de sanciones o embargos.

Qué puede pasar

1. La administración corrige la liquidación. Si las pruebas demuestran que el hecho imponible recae en otro sujeto, la autoridad puede modificar la reclamación y exonerarle.

1. Acuerdo o conciliación. Puede alcanzarse un arreglo con la administración o con el franquiciador para evitar mayores costos. Un acuerdo puede incluir plazos de pago, condonaciones parciales o reconocimiento de la obligación por parte del franquiciador a cambio de garantías.

1. Procedimiento sancionatorio o juicio fiscal. Si la administración mantiene la reclamación, puede iniciarse un proceso que termine en sentencia fiscal. Si usted pierde, además de pagar el tributo podrá enfrentar sanciones y costas; si gana, la sentencia es título para reclamar devolución o nulidad.

Y si gana, ¿cobro? Si el fallo reconoce que la obligación era de otra persona, su capacidad para recuperar lo pagado depende de la situación patrimonial de esa persona y de las garantías que se logren imponer.

Errores que arruinan el caso

• No conservar facturas y soportes: sin documentos, la administración suele partir de la presunción de ingreso.

• Confundir flujo de caja con responsabilidad fiscal: una transferencia a terceros no siempre prueba que usted no sea el responsable fiscal.

• No informar al contador a tiempo: dejar pasar la oportunidad de registrar operaciones puede dificultar la defensa.

• Firmar reconocimiento de deuda sin asesoría: admitir por escrito una obligación fiscal puede cerrar vías de defensa.

• No reclamar contractual o judicialmente al franquiciador cuando éste debió asumir el costo: así se pierde la posibilidad de recuperar lo pagado.