Me investigan por evasión de impuestos (DIAN)

¿Tienes razón?

Que la DIAN le cite o inicie una investigación no significa que haya cometido evasión. Tres factores definen si la imputación prospera. Primero, la existencia de diferencias entre lo declarado y la información que la DIAN obtiene de terceros (bancos, retenciones, cruces de información). Segundo, las facturas y soportes: si hay facturación inexistente, incompleta o inexistente frente a operaciones, la posición se debilita. Tercero, la intención y conducta fiscal: la DIAN busca elementos que prueben que hubo ánimo de ocultar ingresos o transformar la base gravable.

Si usted pagó impuestos según la actividad declarada, conserva soportes de operaciones reales (contratos, órdenes de compra, comprobantes de pago) y tiene contabilidad coherente, tiene herramientas para defenderse. También influye si sus discrepancias se deben a errores formales o a mecanismos contables discutibles. La defensa cambia mucho si la DIAN lo considera un contribuyente con errores formales frente a uno que usó artimañas sistemáticas.

Cómo se soluciona

1. Reúna y ordene la documentación fiscal. Copie declaraciones de renta, IVA, retenciones, soportes de pagos, extractos bancarios y facturas de ventas y compras. Haga una relación cronológica de las operaciones cuestionadas.
2. Solicite certificaciones y conciliaciones bancarias. Pida a su banco certificaciones de saldos y movimientos y obtenga cruces de información (por ejemplo, certificados de retención practicados por terceros).
3. Revise la facturación y solicite correcciones si hay errores. Si hay facturas sin soporte o proveedores que no pueden comprobar operaciones, identifique alternativas de prueba: contratos, entrega de bienes, testimonios y correspondencia comercial.
4. Prepare escritos técnicos a la DIAN. La respuesta a un requerimiento debe ser completa, con anexos y con una argumentación tributaria y contable. La forma fehaciente de responder y aportar pruebas es esencial.
5. Valore la negociación tributaria o la asistencia a conciliaciones si la DIAN ofrece regularización. A veces corregir declaraciones y pagar diferencias con intereses y sanciones administrativas evita un proceso penal. Consulte con su abogado el coste/beneficio.
6. Solicite revisión penal cuando la DIAN derive a la Fiscalía. Si hay riesgo penal, necesita defensa que combine derecho penal y contabilidad forense.

Acciones que puede hacer por su cuenta: reunir toda la documentación, exportar comprobantes electrónicos, pedir certificados bancarios y preparar una cronología de hechos.

Qué puede pasar

1) Solución administrativa. La DIAN puede concluir que se trata de errores formales y exigir correcciones, pagos y sanciones administrativas. Esto es frecuente y se resuelve con argumentos técnicos y documentación.

2) Conciliación o acuerdo de regularización. Puede llegar a un arreglo donde rectifica declaraciones y paga lo adeudado con sanciones. Un acuerdo evita la vía penal en muchos casos, por eso valorar la propuesta es clave; aceptar puede ser la opción práctica cuando los costos del litigio superan la diferencia tributaria.

3) Vía penal. Si la DIAN considera que hubo conducta dolosa o mecanismos sofisticados para ocultar hechos imponibles, puede remitir a la Fiscalía y avanzar en investigación penal. Si hay acusación y condena, las consecuencias son penales y administrativas.

Y si gana, ¿cobro? Una resolución favorable en vía administrativa o una absolución penal no siempre devuelve sanciones pagadas; las devoluciones dependen del tipo de acto administrativo y de recursos disponibles, por lo que recuperar montos puede tomar tiempo.

Errores que arruinan el caso

• Destruir o modificar documentos contables tras ser requerido: parece obstrucción.
• No contestar requerimientos de la DIAN o contestar de forma incompleta.
• Apoyarse en facturación de terceros sin verificar su capacidad real de prestación.
• Firmar acuerdos sin valorar la implicación penal futura.
• No involucrar contador o abogado cuando la DIAN ya derivó indicios a la Fiscalía.