Me investigan por devoluciones de IVA indebidas

¿Tienes razón?

Una investigación por devoluciones indebidas de IVA se centra en tres preguntas: existieron las operaciones que soportan el crédito fiscal, eran reales o simuladas, y si usted actuó con intención de defraudar o fue víctima de terceros. Si las facturas que soportan el crédito corresponden a entregas o servicios reales, con recepción efectiva y soporte bancario, su posición es sólida. Si, en cambio, las facturas provienen de proveedores sin actividad económica real, de empresas de papel o de operaciones entre vinculados sin sustancia económica, la DIAN puede considerar que hubo devolución indebida y abrir investigación. También pesa la conducta: patrones repetidos de facturación por montos que no guardan relación con la actividad, desarticulación entre ventas reales y compras declaradas, o uso de proveedores que han sido señalados por la autoridad.

La responsabilidad puede depender además de la diligencia empresarial: si al contratar proveedores no verificó su capacidad, o si recibió facturas sin soporte y no solicitó comprobantes legales, la DIAN puede imputar culpa o dolo en función de las circunstancias. Finalmente, la prueba documental y contable es imprescindible: libros contables, movimientos bancarios y contratos demuestran si hubo actividad económica real o una operación simulada.

Cómo se soluciona

1. Reúna toda la contabilidad y soporte. Busque facturas originales, remisiones, contratos de suministro, órdenes de compra, guías de remisión, certificados de existencia de proveedores, y conciliaciones bancarias que muestren pagos o transferencias. Digitalice y haga copias certificadas donde sea posible.

1. Audite internamente las operaciones con esos proveedores. Identifique quién aprobó las compras, quién las recibió y si hubo prestación efectiva del servicio o entrega de bienes. Documente entrevistas internas o actas que expliquen la operación.

1. Pida información a terceros. Use derecho de petición para solicitar a terceros o entidades certificaciones o información que necesite. Si identificó proveedores con problemas, reúna pruebas de la prestación real: fotografías, actas de entrega, comunicaciones.

1. Compare ventas declaradas con compras. Prepare una explicación razonada de por qué las compras se ajustan a su actividad económica y presente medidas correctivas si hubo errores formales.

1. Si la DIAN abre proceso penal fiscal, no haga declaraciones sin asesoría. Consulte con un abogado penalista que entienda de tributario: necesitará peritaje contable y, posiblemente, experticia que valide la realidad de las operaciones.

1. Valore la conciliación administrativa. En algunos casos es posible impugnar liquidaciones o negociar correcciones con la DIAN en sede administrativa antes de que avance lo penal. Su abogado le indicará la estrategia.

Qué puede pasar

1) Se arregla con documentación: muchas investigaciones terminan cuando el contribuyente aporta soporte contable y prueba de que las operaciones existieron. Una corrección administrativa puede cerrar la discusión sin consecuencias penales.

2) Acuerdo o negociación administrativa: la DIAN puede proponer corregir declaraciones y pagar diferencias, evitando escalar a lo penal en casos con errores de buena fe. Un acuerdo puede suponer recursos económicos y regularización, pero evita procesos más graves.

3) Investigación penal y sanciones: si la autoridad entiende que hubo un esquema deliberado para obtener devoluciones indebidas, puede derivar el caso a la Fiscalía. En ese escenario, la responsabilidad penal exige demostrar intención. Si pierde en lo penal, las consecuencias pueden incluir sanciones y responsabilidad patrimonial.

Y si gana, ¿cobra? En lo fiscal, una decisión favorable puede implicar devolución o normalización; en lo penal, una absolución evita sanciones. Pero recuerde: una sentencia no es garantía de que el recupero efectivo de recursos sea fácil si intervienen terceros o proveedores insolventes.

Errores que arruinan el caso

• No conservar soportes originales: facturas, guías o contratos perdidos complican la defensa.
• No auditar proveedores sospechosos: no pedir certificados ni referencias antes de recibir facturas es una falla de diligencia.
• Mezclar operaciones personales y de empresa en las cuentas: dificulta demostrar la naturaleza real de las compras.
• Declarar espontáneamente ante la DIAN sin asesoría: puede autoinculparse o crear contradicciones.
• No pedir peritaje contable cuando la DIAN cuestiona la realidad de las operaciones: una pericia profesional puede desmontar la tesis de devolución simulada.