Auditoría de cuentas: qué implica para la sociedad

¿Tienes razón?

Que una sociedad tenga que someterse a auditoría no siempre implica mala gestión. Lo que determina si la auditoría te perjudica o no son tres cosas: (1) la causa por la que se obliga a auditar —por mandato legal, por pacto estatutario o por exigencia de terceros (bancos, inversores)—; (2) el alcance del trabajo encargado al auditor —limitado a ciertos estados o completo sobre las cuentas anuales y memoria—; y (3) el resultado del informe: informe limpio, con salvedades o con opinión adversa. Si la auditoría es obligatoria y la sociedad no la hace, la consecuencia puede afectar a la obligatoriedad de depositar cuentas o a responsabilidades de administradores; si la auditoría detecta incumplimientos, lo que viene después depende de su gravedad y de si hay responsabilidad penal, civil o sancionadora. Reunir la documentación, mostrar transparencia y corregir errores detectados suele ser el primer remedio que evita escaladas.

Cómo se soluciona

1. Averigua por qué se exige la auditoría y cuál es su alcance. Pide por escrito el encargo o el acuerdo de junta/contrato que la exige. Esa carta define el trabajo y las posibles consecuencias.
2. Reúne la documentación clave: balances, cuentas de pérdidas y ganancias, libro de inventarios y cuentas, justificantes de operaciones relevantes (facturas, contratos, transferencias), actas de junta y de órgano de administración, escritura de constitución y estatutos. Exporta correos y chats que contengan instrucciones de cobro o pago. Si hay documentación electrónica, pídela en formato que preserve metadatos.
3. Designa a la persona de contacto interno y organiza la entrega de papeles por lotes. Señala dónde están los asientos contables que explican las operaciones complejas (ventas entre partes vinculadas, retribuciones a administradores, provisiones, valoración de inmovilizado, etc.).
4. Si el auditor formula salvedades o informe con salvedades, evalúa con tu asesor contable y legal si conviene: (a) corregir las cuentas y presentar cuentas rectificadas; (b) emitir aclaraciones en memoria o actas; o (c) negociar con el auditor aclaraciones sobre hechos contemporáneos que puedan matizar la salvedad.
5. Si la auditoría detecta indicios de irregularidades graves (fraude, apropiación indebida, falseamiento de cuentas), actúa: convoca el órgano de gobierno, contrata asesoría externa y valora informar a los órganos de investigación competentes. Mantén la trazabilidad de todo lo que haga la sociedad tras el hallazgo.

Qué puedes hacer tú solo y qué requiere profesional: puedes recopilar facturas, extraer justificantes de bancos y preparar actas; para valorar salvedades, revisar correcciones contables o asumir responsabilidades derivadas del informe, necesitas un auditor independiente o un abogado con experiencia societaria y contable.

Qué puede pasar

1) Se arregla con anotaciones y aclaraciones: muchas auditorías terminan con pequeñas salvedades que se corrigen en las cuentas rectificadas o aclaradas en la memoria. Esto es lo más frecuente y evita costes mayores.

2) Acuerdo entre socios o con terceros: si la auditoría revela discrepancias entre socios o genera reclamaciones de acreedores, lo habitual es negociar un plan de ajuste, una rectificación de errores o un acuerdo de compensación. Un acuerdo suele ser la opción más rápida y menos costosa, porque evita un proceso sancionador o judicial.

3) Procedimientos sancionadores, responsabilidad y juicio: si hay indicios de dolosidad o incumplimientos graves, puede iniciarse un procedimiento administrativo sancionador o una acción judicial contra administradores por responsabilidad patrimonial o penal. Si ocurre, no todos los daños se reparan con sentencia: una sentencia contra una sociedad o administrador insolvente puede quedar en papel si no existe patrimonio ejecutable.

Y si ganas, ¿cobras? Una sentencia favorable que condene a una sociedad o a un tercero solo se cobra si existe patrimonio o se ejecutan bienes. Por eso un acuerdo que pague parte ahora y parte con garantías puede resultar más eficaz que una sentencia larga.

Errores que arruinan el caso

• Ocultar o no entregar documentación relevante al auditor. La falta de información agrava las salvedades.
• Modificar asientos contables sin dejar rastro. Los auditores buscan trazabilidad; los asientos "a posteriori" generan sospechas.
• No documentar valoraciones subjetivas (p. ej., criterios de valoración de activos o provisiones). Sin soporte, el auditor calificará la cifra de no fiable.
• Responder a requerimientos solo verbalmente. Todo lo que se entregue o responda al auditor debe quedar constancia escrita.
• No coordinar la respuesta jurídica y contable antes de presentar correcciones: una corrección apresurada puede admitir interpretaciones que abran responsabilidad.