Mi proveedor facturó trucho y ahora me imputan

¿Tienes razón?

Cuando te imputan por recibir o usar facturas apócrifas se valoran tres elementos: la diligencia en la contratación, la existencia de justificación comercial y la relación con el proveedor.

• Diligencia en la contratación: si contrataste a un proveedor sin pedir documentación básica —CUIT, facturas válidas, comprobantes de entrega—, el fiscal puede sostener que actuaste con negligencia. Por el contrario, si conservás contratos, órdenes de compra y comprobantes de recepción de bienes o servicios, podés sostener que actuaste de buena fe.

• Justificación comercial: que exista una contraprestación real —mercaderías entregadas, servicios prestados, órdenes de trabajo, remitos firmados— respalda la existencia de la operación. La falta de prestación efectiva es un indicio de simulación.

• Relación y conducta del proveedor: si el proveedor fue reconocido por recurrencia y su conducta cambió súbitamente (por ejemplo, empezó a entregar facturas sin respaldo), eso es relevante. También importa si te notificaron oficialmente que el proveedor era irregular o si surgieron alertas de la AFIP.

En suma, la pregunta clave es si podés demostrar que ignorabas la falsedad y que actuaste con controles comerciales y contables normales.

Cómo se soluciona

1. Reuní toda la documentación relacionada con las operaciones: órdenes de compra, remitos, contratos, correos, comprobantes de pago y conciliaciones bancarias. Exportá comunicaciones electrónicas y guardá respaldos.

1. Verificá la existencia material de la prestación. Buscá testigos, recibos de entrega, fotos de mercadería, firmas de recepción y cualquier constancia que pruebe que prestaste o recibiste el servicio o bien.

1. Informá y coordiná con tu contador. El profesional debe evaluar cómo fueron registradas las facturas, qué impactaron en IVA e ingresos y preparar informes que expliquen la razonabilidad de las operaciones según la práctica empresarial.

1. Comunicá por escrito al juzgado o autoridad fiscal tu postura y acompañá la prueba de buena fe. Si corresponde, solicitá pericias que muestren la existencia real de negocios y la cadena de pagos.

1. Considerá acciones contra el proveedor. Si comprobás fraude, podés iniciar acciones civiles y penales contra él para resarcir los daños y evitar que su conducta termine volcando la responsabilidad sobre vos.

1. Negociá medidas provisionales. Si existen medidas cautelares sobre tus cuentas, trabajá con el abogado para ofrecer garantías, presentar conciliaciones o proponer cauciones que permitan seguir operando.

Qué podés hacer solo: recopilar y organizar la prueba de las operaciones y exportar comunicaciones. Qué necesita un profesional: preparar la defensa técnica, solicitar peritos y litigar contra medidas cautelares.

Qué puede pasar

1) Se resuelve con aclaraciones y restitución administrativa. Si demostrás la existencia efectiva de la operación y tu buena fe, la situación puede resolverse con ajustes fiscales y sin condenas penales.

2) Acuerdo o medidas reparatorias. Podés llegar a un acuerdo con la fiscalía o con la autoridad administrativa para reparar el perjuicio fiscal y evitar un proceso penal largo, en función del peso de la prueba y de la colaboración.

3) Iniciación de un proceso penal. Si la prueba sugiere que tu empresa o vos participasteis de la maniobra de simulación, puede avanzar a juicio. En ese caso, además de la pena, hay riesgo de sanciones económicas y medidas cautelares sobre bienes. Si perdés, habrá costas y posibles consecuencias patrimoniales; si ganás, puede ser necesario litigar para recuperar montos retenidos.

Y si ganás, ¿cobrás? La absolución penal no deja automáticamente sin efectos las medidas administrativas; puede requerir otras gestiones para recuperar retenciones o rescindir actos administrativos.

Errores que arruinan el caso

• Borrar mensajes con el proveedor o destruir remitos. Eso da la impresión de ocultamiento.

• No pedir comprobantes formales al iniciar la relación comercial.

• Ignorar señales de alerta: cambios en domicilios fiscales, facturas sin CAE válidos o proveedores que operan en efectivo sistemáticamente.

• Firmar declaraciones admitiendo conocimiento sin consultar a un abogado.

• No accionar contra el proveedor una vez detectada la irregularidad, lo que dificulta demostrar la buena fe.