SUNAT audita gastos e importaciones del proyecto

¿Tienes razón?

No se puede afirmar que la auditoría sea perjudicial por sí misma. Lo que determina si el resultado te será favorable son tres ejes: 1) la documentación que respalde los gastos e importaciones (facturas válidas, certificaciones de pago, guías y contratos internacionales), 2) la coherencia entre la contabilidad, las declaraciones juradas y los hechos (por ejemplo, que las compras correspondan a componentes realmente incorporados al proyecto), y 3) el cumplimiento de obligaciones formales tributarias y aduaneras, incluyendo regímenes especiales, prórrogas o incentivos fiscales aplicables al sector.

Si tus importaciones están debidamente documentadas, con guías de remisión, comprobantes de pago de tributos y correlación contable, tienes base sólida. Si, por el contrario, hay facturas sin sustento, servicios no acreditados o ajustes en precios que no se justifican, SUNAT puede aplicar ajustes, determinar deuda y sanciones. Es común que la atención se centre en facturas de proveedores vinculados, servicios de consultoría sin entregables, importaciones con clasificaciones dudosas o uso indebido de beneficios fiscales.

Cómo se soluciona

1. Solicita formalmente el acto de inicio de fiscalización y obtén el detalle de los periodos y partidas que SUNAT revisará. Registra los plazos formales que te indiquen y apunta los medios de contacto del fiscalizador.
2. Reúne el expediente probatorio: facturas electrónicas y físicas, comprobantes de pago, contratos con proveedores (nacionales e internacionales), guías de remisión, conocimiento de embarque, liquidaciones de aduana, registros contables, libros auxiliares, comprobantes bancarios y documentación que justifique la necesidad técnica de los bienes o servicios.
3. Prepara informes técnicos que vinculen los bienes importados con el uso en obra: certificados de instalación, actas de recepción, inventarios con seriales y reportes de puesta en marcha. Si se usaron regímenes preferenciales o exoneraciones, adjunta la documentación que los autoriza.
4. Presenta tus descargos y la documentación de apoyo según el procedimiento fijado por SUNAT. Mantén una interlocución documentada y solicita aclaraciones por escrito cuando algo no esté claro.
5. Si SUNAT propone ajustes o sanciones, evalúa la negociación y la impugnación administrativa. Si el ajuste es importante, valora la asesoría de un abogado tributarista con experiencia en proyectos y comercio exterior.

Qué puedes hacer sin abogado y qué necesita profesional:

• Puedes y debes reunir toda la documentación y presentar descargos completos. Muchas fiscalizaciones se cierran con ajustes menores cuando la documentación está en orden.
• Necesitas abogado cuando SUNAT plantea ajustes significativos, sanciones por presunta simulación, o cuando hay riesgo de responsabilidad penal por defraudación tributaria. Un especialista puede articular peritajes técnicos, negociar cargos y preparar recursos administrativos o contencioso-tributarios.

Qué puede pasar

1) Cierre sin hallazgos: si la documentación es consistente y las importaciones están justificadas, SUNAT puede cerrar la fiscalización sin ajustes. Esto es posible cuando la contabilidad y los soportes están en regla.

2) Ajuste con pago o acuerdo: SUNAT puede proponer ajustes en el valor, el rechazo de ciertos gastos o sanciones. A veces se llega a un arreglo que implica pago de tributos y multas reducidas frente a demostración parcial de la prueba.

3) Resolución con sanciones o derivación penal: si SUNAT encuentra indicios de simulación o intencionalidad, puede imponer sanciones fuertes y, en casos graves, derivar el caso a instancias penales. Si pierdes en sede administrativa, aún puedes impugnar ante el tribunal contencioso administrativo. Si ganas, recuperarás lo pagado indebidamente, pero el procedimiento puede ser largo.

¿Y si ganas, cobro? Si una resolución administrativa te beneficia, SUNAT devolverá o compensará los montos pagados indebidamente según la normativa. La recuperación de saldos puede implicar trámites adicionales y tiempos administrativos.

Errores que arruinan el caso

• No contar con documentación original o con respaldos electrónicos: la ausencia de facturas, guías o comprobantes bancarios es la causa más frecuente de ajuste.
• Mezclar operaciones personales y del proyecto: transacciones no claramente asignadas al proyecto dan argumentos para desestimarlas.
• No relacionar la importación con la puesta en marcha: no entregar actas de recepción, seriales o inventarios complica demostrar el destino del bien.
• No coordinar con el área de aduanas y cumplimiento: errores en clasificación o en el uso de regímenes tributarios se pagan caros.
• Responder tarde o de forma desordenada: enviar información fragmentada o incompleta obliga a SUNAT a continuar la fiscalización y puede aumentar la sanción.