Problemas con SUNAT: impuestos y detracciones

¿Tienes razón?

Tu posición frente a SUNAT depende de tres factores clave:

1) La documentación que respalde las operaciones. En Perú, los comprobantes de pago (facturas electrónicas, boletas, tickets), contratos y registros contables son la base. Si tus operaciones están documentadas y las boletas/facturas emitidas cumplen requisitos, tu posición es sólida.

2) La aplicación correcta del régimen de detracciones y retenciones. Las detracciones son aplicables a ciertos servicios y bienes según la normativa vigente; revisar si tu operación estaba sujeta a detracción es esencial. A veces la controversia surge por clasificación errónea del servicio o por no haber aplicado la detracción en la operación.

3) Los plazos y procedimientos de SUNAT para fiscalización y cobranza. SUNAT revisa declaraciones, emite cargos y notificaciones. Si la observación se apoya en documentación insuficiente o en diferencias entre lo declarado y lo realmente ingresado, te pedirán aclaraciones. Si hubo error de buena fe y puedes demostrarlo, es más fácil negociar una regularización.

También influye si tu empresa es formal o informalmente registrada: startups en proceso de formalización pueden tener observaciones por falta de sustento de algunos gastos o por el uso incorrecto de comprobantes.

Cómo se soluciona

1. Reúne toda la documentación relevante (qué hacer hoy).

• Copias de comprobantes electrónicos, contratos con clientes y proveedores, notas de crédito, órdenes de compra y extractos bancarios que muestren cobros y pagos.
• Registros contables y libros que sustenten las operaciones observadas.
• Comunicaciones con SUNAT: notificaciones, requerimientos y plazos.

1. Analiza la observación técnicamente.

• Comprueba si la operación estaba sujeta a detracción o retención y si el porcentaje/porcentajes aplicados fueron correctos.
• Verifica si faltó emitir factura electrónica o se usó un comprobante inválido.
• Si se observan gastos sin sustento, prepara la evidencia que los justifique (contratos, comprobantes de pago).

1. Responde a SUNAT dentro del procedimiento indicado.

• Prepara una respuesta documentada explicando y adjuntando pruebas. Si hay errores, presenta la propuesta de regularización con el detalle de los montos.
• Si procede, solicita la verificación administrativa o la aclaración técnica que SUNAT acepte.

1. Negocia o impugna según convenga.

• Si tienes argumentos y pruebas, puedes impugnar el cargo mediante los recursos administrativos previstos. Si hay deuda real, valora la regularización: pagar con fraccionamiento o acogerte a facilidades que SUNAT ofrezca puede ser más racional que litigar.

1. Involucra asesoría fiscal especializada.

• Para interpretar requisitos de detracciones, retenedores, tratamiento de servicios digitales y compensaciones tributarias, trabaja con contador y abogado tributario.

Qué puedes hacer tú solo y cuándo necesitas ayuda profesional:

• Puedes compilar documentación y presentar la respuesta inicial a SUNAT si el asunto es claro y está bien documentado.
• Necesitas un especialista si la observación implica montos significativos, cuestionamiento de la naturaleza de la renta (por ejemplo, si SUNAT trata ingresos como renta empresarial y tú los declaraste como otra cosa), o si hay riesgo de sanciones graves. También busca ayuda si la empresa participa en comercio exterior o si la observación toca detracciones recurrentes.

Qué puede pasar

1) Se resuelve sin mayores consecuencias.

• SUNAT puede aceptar tus explicaciones y confirmar que no hay deuda o que se puede corregir con una declaración rectificatoria. En este caso, la situación queda cerrada y la startup sigue operando.

2) Acuerdo de regularización.

• Si hay una deuda, puedes negociar pago, facilidades o corrección de declaraciones. Un acuerdo evita procedimientos largos y sanciones mayores, aunque puede implicar pago de intereses o multas reducidas.

3) Procedimiento administrativo sancionador y cobro.

• Si SUNAT mantiene el cargo, puede imponerse una sanción y elevarse el caso a procedimientos de cobranza. Si impugnas y pierdes, además de la deuda se sumarán intereses y sanciones. Incluso si ganas, ejecutar la devolución o la reversión puede requerir trámites.

Y si ganas, ¿cobras? Si impugnas con éxito y obtienes devolución, SUNAT devolverá los importes según el procedimiento. Sin embargo, obtener la devolución puede requerir tiempo y trámites adicionales.

Errores que arruinan el caso

• No guardar comprobantes ni contratos: sin respaldo, SUNAT interpretará en tu contra.
• Ignorar notificaciones: no responder puede agravar la situación.
• Corregir declaraciones sin asesoría cuando la operación es compleja: una rectificación mal hecha puede ser peor.
• Mezclar gastos personales con gastos de la empresa: SUNAT penaliza la falta de sustento.
• No llevar libros contables al día: dificulta probar la naturaleza de las operaciones.