SAT me abrió discrepancia fiscal por depósitos en efectivo

¿Tienes razón?

Tres factores deciden si la discrepancia es razonable o no:

1. Correlación entre tus ingresos declarados y los montos depositados: si tus declaraciones de impuestos y tus ingresos coinciden con la actividad económica que realizas, tu defensa es más sólida.
2. La naturaleza de los depósitos: depósitos que provienen de ventas con CFDI, cobros de clientes o ingresos por honorarios tienen soporte documental; depósitos por préstamo o regalos requieren contratos o aceptaciones claras.
3. La claridad en tu contabilidad y documentación: conciliaciones bancarias, facturas, contratos, pólizas contables y registros de cobros hacen creíble que los depósitos tienen origen lícito.

Si puedes demostrar la relación entre tus operaciones declaradas y los depósitos, la discrepancia se resuelve con documentación. Si no, la autoridad puede proponer un ajuste o iniciar una auditoría más profunda.

Cómo se soluciona

1. Revisa la notificación y los movimientos cuestionados. Anota exactamente qué depósitos señalan, fechas y montos. Conserva la copia de la notificación y cualquier acuse de recibo.

1. Clasifica cada depósito y reúne prueba específica:

• Ventas: CFDI emitidos, contratos, notas de entrega o recibos, conciliaciones bancarias que muestren la relación entre factura y depósito.
• Cobros de terceros: contratos de préstamo, recibos de préstamo, cartas de manifestación si fue un regalo, y pruebas de que el tercero tenía fondos para el depósito.
• Ingresos por salario: recibos de nómina, comprobantes de pago y relación con la empresa pagadora.
• Enajenaciones: contratos de compraventa, escrituras o acuerdos de venta que acrediten el ingreso.

Exporta los CFDI y ordena las pruebas por tema y por depósito para que la autoridad entienda el vínculo.

1. Elabora una respuesta por escrito con índice de pruebas. Incluye una explicación clara y cronológica que conecte cada depósito con su documento probatorio. Si cuentas con dictámenes o estados de cuenta de terceros, añádelos.

1. Si la discrepancia deriva en una propuesta de ajuste o en una visita de auditoría, aporta la prueba en los plazos que indique la autoridad y solicita aclaraciones formales si algo no está claro.

1. Si el SAT insiste en el ajuste, valora la negociación o la impugnación administrativa: un abogado fiscalista puede preparar recursos fiscales o una defensa técnica para la revisión. También podrá analizar la posibilidad de una carpeta de aclaración si hubo error material.

1. En caso de que la discrepancia derive en investigación penal por posibles delitos fiscales o al lavado, es esencial asesoría penal fiscal para proteger derechos y contraargumentar técnicamente.

Qué puede pasar

1) Se aclara con documentación y el asunto se cierra sin ajustes. Si la prueba acredita la procedencia de los depósitos y su concordancia con tu actividad, la discrepancia se solventa administrativamente.

2) Ajuste o arreglo administrativo. El SAT puede proponer un ajuste fiscal o una liquidación parcial; aceptar un ajuste puede ser práctico si evitas una auditoría más extensa, pero implica pago y consecuencias fiscales.

3) Auditoría o investigación. Si la autoridad considera que hay indicios de evasión o simulación, puede profundizar la revisión o remitir a instancias penales. Si la investigación sigue y concluye en sanciones, habrá responsabilidad fiscal y, en casos extremos, penal.

Y si ganas, ¿cobras? En materia fiscal la cuestión no es cobrar sino lograr que la autoridad cancele el ajuste y, si pagaste provisionalmente, tramitar devolución o compensación conforme a la ley.

Errores que arruinan el caso

• No registrar la relación entre factura y depósito: sin conciliación, la autoridad duda.
• No contestar la notificación o responder con pruebas insuficientes: la omisión empuja a un ajuste.
• Usar pruebas no autenticadas o testimoniales débiles en lugar de documentos comprobables.
• Confundir ingresos personales y de negocio en las cuentas, lo que genera inconsistencias.
• Firmar convenios o aceptar ajustes sin asesoría: puedes renunciar a defensas que valen la pena sostener.