Las operaciones con NFT pueden generar ingresos gravables tanto para personas físicas como para sociedades; si se trata de obra propia, comercialización o simple revalorización, la naturaleza del ingreso y el régimen fiscal que aplica varían. Lo que determina la tributación es: cómo se califican esos tokens (activo digital, derecho de autor, o bien mueble), quién los genera y cómo se cobra. Primer paso: reúne toda la documentación de la operación y consúltala con tu contador o licenciado en fiscalidad.
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Para saber si estás obligado a pagar impuestos por NFT hay que mirar tres cosas: la naturaleza del ingreso, la persona que lo percibe y el régimen fiscal aplicable. Si vendes NFT que representan tu propia obra, la ganancia puede considerarse un ingreso por actividades profesionales o por enajenación de bienes intangibles, dependiendo de tu situación. Si eres una empresa que tokeniza activos con ánimo de lucro, será ingreso empresarial y deberá registrarse en la contabilidad. También importa la forma de cobro: cobros en criptoactivos, en pesos o en moneda extranjera requieren registros contables claros y conversión en moneda nacional para efectos fiscales.
La posición real cambia si el NFT se emite como parte de una oferta continua (actividad empresarial) o si es una operación aislada. Otro factor es la existencia de derechos subyacentes: algunos NFT solo dan derecho a imagen o descarga; otros representan participación en utilidades. Esas diferencias afectan IVA, ISR y obligaciones de información.
¿Cuándo necesitas a un contador o licenciado en fiscalidad? Si hay volumen, recurrentia o se trata de una sociedad, lo recomendable es trabajar desde el diseño de la operación para optimizar cumplimiento y evitar sanciones.
Y si ganas, ¿cobras? Una resolución favorable en materia fiscal no es una garantía de liquidez inmediata: la autoridad puede declarar improcedente una deducción o modificar bases, pero el cobro de saldo a favor depende de saldos y de trámites específicos.
En muchos casos la primera revisión la puede hacer tu contador: clasificar la operación y proponer la forma de registrarla. Contrata un abogado fiscal cuando la operación sea recurrente, implique estructuración societaria o haya una auditoría iniciada. Si te ofrecen un acuerdo con la autoridad o hay elementos penales (fraude fiscal), busca asistencia legal. Si calificas para servicios gratuitos por tu situación económica, solicítalo: la representación en auditorías y recursos administrativos puede estar cubierta.
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Depende de qué transmites con el NFT. Si lo que entregas es la copia de una obra digital o un servicio, podría calificarse como servicio digital y atraer IVA según la naturaleza del derecho transferido. Si el NFT solo acredita pertenencia a un token sin entrega de contenido, la interpretación puede ser distinta. La clave es el contrato: documenta qué derecho vendes y consúltalo con un especialista.
Si eres persona física con actividad empresarial o una sociedad y los gastos están vinculados a la generación de ingresos (creación, hosting, comisiones de marketplace), en principio forman parte de la contabilidad y pueden considerarse para efectos fiscales. La deducibilidad depende de la naturaleza del gasto, su comprobación y que se registre conforme a las reglas fiscales.
Para efectos fiscales debes convertir el monto recibido a pesos mexicanos. Registra en tus libros contables el valor en moneda nacional correspondiente a la contraprestación. Guarda la fuente que justifique la conversión: comprobantes del exchange, captura de la cotización aplicable y comprobantes de recepción.
Las regalías que percibes por reventa suelen considerarse ingresos y deben declararse conforme al régimen que te corresponda. Si son recurrentes, integran tu actividad económica. Documenta su naturaleza y el contrato que las genera para justificar su inclusión en la base gravable.
Si omitiste declarar, conviene evaluar la posibilidad de regularizar las declaraciones y documentar la operación. La autoridad fiscal puede requerir información y, si detecta omisiones, iniciar una revisión. Regularizar reduce riesgos y puede evitar multas mayores; si se complica, consulta a un especialista.
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