Me llegó carta invitación del SAT por discrepancias

¿Tienes razón?

Para saber si la carta invitación tiene fundamento hay que revisar cuatro puntos: a qué periodo y conceptos se refiere, si las discrepancias son formales (datos mal capturados) o de fondo (ingresos omitidos), si hay error en la emisión o recepción de comprobantes fiscales y la existencia de documentación soporte (contratos, órdenes de compra, estados bancarios). Si puedes documentar las operaciones y demostrar que las declaraciones se hicieron conforme a esos documentos, tu posición es sólida. Si no tienes registros o si las facturas que sustentan ingresos son falsas o no corresponden, el riesgo se agrava.

No entres en pánico: la carta invitación suele ser el primer paso del SAT para ofrecer regularización antes de iniciar una auditoría o procedimiento sancionador.

Cómo se soluciona

1. Lee con calma la carta e identifica los periodos y partidas señaladas. Anota exactamente qué te piden y qué plazo administrativo aparece en la comunicación.

1. Reúne la documentación soporte correspondiente: facturas emitidas y recibidas, contratos, comprobantes bancarios, notas de crédito, cancelaciones y cualquier comunicación con clientes o proveedores.

1. Verifica los CFDI: revisa que los folios, RFC y montos coincidan. Si hay facturas inexistentes o apócrifas, documenta que no autorizaste esas operaciones y recoge evidencia que demuestre relación con terceros (contratos y comunicaciones).

1. Responde conforme a las instrucciones de la carta, aportando la documentación necesaria y explicando las discrepancias. Guarda constancia de envío. Si la carta sugiere aclaración a través del portal o por buzón tributario, utiliza ese medio y conserva acuses.

1. Si detectas errores contables corrige las declaraciones mediante los medios que el SAT permite y adjunta soporte. Si las discrepancias provienen de facturas falsas emitidas por terceros, prepárate para solicitar apoyo investigativo y, si procede, presentar denuncia ante la autoridad competente.

Qué puedes hacer solo: reunir y presentar la documentación solicitada y corregir errores formales. Qué necesitas un profesional: cuando hay riesgo de multa, ajuste fiscal importante o facturas falsas donde hay que coordinar denuncia y defensa técnica.

Qué puede pasar

1. Se resuelve con aclaración: el escenario más frecuente. Presentas la evidencia y el SAT acepta la explicación sin aplicar sanciones.

1. Acuerdo o regularización con pago: si el SAT determina ajustes, puede ofrecer o requerir regularización mediante pago de contribuciones omitidas, recargos y multas reducidas si se acoge a mecanismos de regularización. Aceptar un acuerdo puede evitar una auditoría más profunda.

1. Auditoría o procedimiento sancionador: si no se aclara o si hay indicio de conducta dolosa, el SAT puede iniciar auditoría administrativa y eventualmente determinaciones y sanciones. En ese caso, la defensa técnica es clave; si se pierde, la ejecución y las multas siguen el procedimiento establecido.

Una determinación favorable en sede administrativa no garantiza la devolución inmediata de recursos si hubo pagos relacionados; la vía para recuperar montos depende de la resolución y de recursos administrativos o judiciales.

Errores que arruinan el caso

• Ignorar la carta o no responder por escrito: la falta de respuesta puede escalar a auditoría.
• Entregar documentos incompletos o desordenados: complica la valoración y genera dudas.
• Confundir discrepancias formales con omisiones reales: corregir mal una declaración puede generar nuevas inconsistencias.
• No verificar la autenticidad de los CFDI: aceptar facturas sin validar puede llevar a problemas graves.
• No asesorarse cuando hay facturas apócrifas: la coordinación con contador y, si procede, denuncia penal o administrativa, es esencial.