Problemas con el SRI por royalties y facturación

¿Tienes razón?

En disputas tributarias por royalties y facturación en franquicias influyen tres asuntos:

1. La forma contractual de las regalías: si son contraprestación por uso de marca, asistencia técnica o por suministro de bienes, la naturaleza influye en el tratamiento tributario. El contrato debe describir claramente las prestaciones.

1. La documentación y la facturación: las facturas deben reflejar correctamente la operación, con los códigos y descripciones que exige la normativa tributaria. Si no hay facturas o si se usan documentos distintos, el SRI puede cuestionar la deducibilidad o la omisión de ingresos.

1. Retenciones, declaraciones y pagos: si la operación requiere retenciones en la fuente o la aplicación de impuestos indirectos, la ausencia de estos pagos o su incorrecta aplicación puede generar exigencias, multas y recargos.

Si el contrato y la facturación están alineados con lo declarado ante el SRI, su posición es sólida. Si hay discrepancias entre lo que se paga y lo que consta en facturas, el riesgo de fiscalización aumenta.

Cómo se soluciona

1. Reúna la documentación fiscal y contractual

• Copia del contrato donde consten las regalías, facturas emitidas y recibidas, comprobantes de pago y declaraciones tributarias relacionadas.
• Informe contable que muestre cómo se registran las regalías en su contabilidad.

1. Verifique la correcta clasificación

• Aclare si las regalías se configuran como ingreso por uso de marca, prestación de servicios técnicos o venta de bienes. Esa clasificación determina obligaciones y retenciones.

1. Regularice facturación y retenciones

• Si detecta facturas faltantes o errores, emita notas de crédito o débito y ajuste su contabilidad. Revise que las retenciones aplicadas sean las correctas y que se hayan declarado.

1. Comuníquese con el franquiciador

• Pregunte cómo ellos registran y declaran las regalías y si han asesorado a la red sobre la tributación. La coordinación entre las partes evita discrepancias en inspecciones.

1. Asesórese y, si hace falta, regularice ante el SRI

• Si el SRI inicia fiscalización, presente la documentación y, si corresponde, acuerde un plan de regularización o impugne requerimientos con fundamentos técnicos. Un contador o abogado tributario le ayudará a minimizar sanciones.

Qué puede hacer usted solo: revisar su contabilidad y facturas, y pedir al franquiciador la información sobre cómo declaran las regalías. Cuándo buscar abogado o contador: antes de una fiscalización inminente, si el SRI exige sumas importantes o si hay dudas sobre la naturaleza tributaria de las regalías.

Qué puede pasar

1. Se arregla con corrección y pago menor

• Si lo detecta a tiempo y regulariza la facturación, puede corregir declaraciones y pagar ajustes limitados. Esto suele ser menos costoso que un proceso prolongado.

1. Acuerdo administrativo con el SRI

• Ante una fiscalización, puede negociarse un ajuste o pago complementario con quitas o facilidades. La negociación administrativa con el SRI suele ser práctica y evita litigios largos.

1. Procedimiento sancionatorio o judicial

• Si hay omisión grave o presunción de evasión, el SRI puede imponer multas y recargos, y eventualmente iniciar procedimientos sancionadores. En un proceso judicial, si pierde la Administración, puede quedar obligado al pago y a costos adicionales; si gana, la situación se normaliza.

Y si gana, ¿cobra? En materia tributaria no se “cobra” a la otra parte: una resolución favorable le exime de pago o reduce la sanción. Pero si la controversia implica responsabilidad solidaria del franquiciador, su eventual cobro dependerá de lo acordado contractualmente.

Errores que arruinan el caso

• No conservar facturas o llevar contabilidad desordenada.
• No coordinar con el franquiciador cómo se harán las retenciones y declaraciones.
• Emitir facturas con descripciones imprecisas que confundan la naturaleza de la operación.
• Ignorar requerimientos del SRI o demorarse en responder: eso agrava riesgos.
• Intentar corregir fuera de los procedimientos formales sin asesoría técnica.