Pago de impuestos y obligaciones en la herencia

¿Tienes razón?

Cuando llega la pregunta «¿quién paga lo que debía el fallecido?», la respuesta depende de tres cosas: cómo usted y los demás herederos han procedido con la herencia, qué bienes integra el patrimonio sucesorio y qué obligaciones están formalmente reconocidas. Si aceptan la herencia sin más, responden con todos los bienes de la sucesión y, en ciertas situaciones, con su propio patrimonio cuando el activo no alcanza. Si se acepta con beneficio de inventario, la responsabilidad queda limitada al patrimonio del causante: las deudas se pagan sólo con los bienes heredados ordenadamente. Si se repudia, no entra a responder ni a recibir. Además, hay cargas específicas de naturaleza fiscal —impuestos municipales, impuestos y declaraciones tributarias pendientes— y obligaciones laborales o previsionales que pueden afectar el reparto.

Para evaluar su posición concreta debe comprobar: existencia de testamento o sucesión intestada; inventario de bienes y deudas; certificados de deudas fiscales y bancarias; y si hubo actos previos de disposición de bienes por parte de algún heredero. Si usted no ha hecho nada aún, su decisión inicial (aceptar, aceptar con beneficio de inventario o repudiar) es la que marca la exposición al pago.

Cómo se soluciona

1. Reúna documentos básicos. Pida copia de certificados bancarios, estados de cuentas, declaraciones de impuesto a la renta, liquidaciones municipales y cualquier contrato que implique obligación del causante. Fotografía y exporte conversaciones que prueben pagos o acuerdos. Esto lo puede hacer usted sin abogado.

1. Solicite un inventario. Para protegerse, pida que se elabore un inventario de bienes y deudas del causante. En muchos casos esto se coordina entre los herederos; si hay resistencia, lleve las pruebas ante un fedatario o al notario para que las ponga por escrito.

1. Decida la forma de aceptación. Si teme que las deudas superen los bienes, valore aceptar con beneficio de inventario. Esto limita la responsabilidad. Para tramitarlo correctamente necesitará asesoría legal o notarial; es un acto formal que conviene dejar asentado.

1. Consulte los registros fiscales y laborales. Pida a la administración tributaria y a instituciones de seguridad social las certificaciones de saldo y de obligaciones. Si existen obligaciones laborales con empleados del causante, esas deudas requieren una valoración especializada.

1. Si hay impuestos pendientes, liquide primero con los bienes del patrimonio sucesorio. Antes de repartir, pague cargas fiscales prioritarias; si no hay liquidez suficiente, acuerde con los demás herederos vender bienes para cubrirlas.

1. Si un tercero reclama deudas no justificadas, reclame por escrito y exija documentación. Si la reclamación persiste, lleve el caso a la vía judicial para impugnar el crédito.

Qué puede hacer usted solo: reunir pruebas, pedir certificaciones y proponer aceptación con beneficio de inventario. Cuándo necesita abogado: si hay acreedores importantes, si algún heredero ya dispone de bienes, o si le ofrecen un acuerdo.

Qué puede pasar

1) Se arregla con una carta y pago entre herederos o con acreedores. Es frecuente que los herederos acuerden vender un bien o aportar dinero para cubrir impuestos y deudas, y luego repartir lo que quede. Un acuerdo puede ser la solución más rápida y evita costes judiciales.

2) Acuerdo formal o conciliación. Si hay desacuerdo sobre la cuantía de las deudas, las partes pueden ir a una conciliación ante la autoridad competente o firmar un convenio judicial que fije cómo y cuándo se pagará. Un acuerdo suele aceptar menos dinero que una resolución definitiva, pero asegura el cobro y evita el riesgo y la espera de un juicio.

3) Juicio para calificar créditos o para cobrar. Si no se llega a acuerdo, la vía judicial determinará qué obligaciones son exigibles y en qué orden se pagan. Si se obtiene una sentencia a favor del heredero y el patrimonio no alcanza, la sentencia puede quedar sin ejecución efectiva contra bienes personales si la aceptación se hizo con beneficio de inventario o si el heredero repudió oportunamente. Si pierde, puede cargar con costas procesales en casos de mala fe.

Y si gana, ¿cobro? Una sentencia que reconozca la inexistencia de una deuda o la prioridad de un crédito sólo sirve si hay bienes con qué ejecutarla. Los acreedores sin bienes líquidos pueden quedar con un título ejecutivo sin cobro efectivo.

Errores que arruinan el caso

• No pedir certificaciones fiscales y bancarias desde el inicio: deja espacio a reclamaciones posteriores difíciles de controvertir.
• Aceptar la herencia sin analizar pasivos: aceptación simple puede exponerle a responsabilidades que jamás imaginó.
• Permitir que un heredero disponga de bienes antes de hacer el inventario: esos actos pueden dificultar recuperar activos o probar vaciamiento.
• Hacer pagos a acreedores sin un acuerdo entre herederos: puede producir duplicidad de pagos o perder derecho de subrogación.
• Firmar acuerdos verbales con acreedores o con otros herederos: sin documento queda poco que ejecutar.