No sé si mi cooperativa debe auditar cuentas este ejercicio

¿Tienes razón?

Tres factores determinan si su cooperativa debe auditar: 1) la normativa aplicable a su tipo de entidad y los límites que ésta fija en materia de obligación de auditoría; 2) lo que digan los estatutos y acuerdos de la Junta General; y 3) si existe exigencia de terceros —por ejemplo, organismos públicos o entidades financieras— que obliguen a auditorías externas. En Ecuador, ciertas cooperativas que participan en programas públicos o que reciben financiamiento de instituciones requieren auditorías conforme a la normativa de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria u otras entidades sectoriales. Además, los estatutos pueden establecer la obligatoria de auditoría anual o de revisión interna.

Qué revisar hoy: el estatuto vigente, las actas de la Junta General donde se aprueban estados financieros, los contratos de préstamos con cláusulas de auditoría y el último informe del auditor externo o revisor fiscal que se haya contratado. Es habitual que exista un revisor interno o un comité de auditoría en cooperativas grandes; en cooperativas pequeñas, la fiscalización puede recaer en el órgano de control interno.

Si la cooperativa ha contratado auditoría pero no entrega el informe, usted tiene derecho a pedir copia de los estados financieros aprobados y del informe de auditoría en la Junta o al órgano de administración. Si hay irregularidades claras, la Junta puede convocar una asamblea extraordinaria o la Superintendencia puede intervenir si se incumplen normas de transparencia o de buen gobierno.

Cómo se soluciona

1. Solicite por escrito la documentación financiera: estados de resultados, balance, actas de aprobación y el contrato con el auditor si existiera. Guarde constancia de la solicitud.
2. Revise el estatuto para detectar cláusulas sobre auditoría: quién nombra al auditor, plazos y alcance del encargo. Si no tiene copia del estatuto, pídala a la administración.
3. Averigüe si la cooperativa está sujeta a exigencias externas (créditos, convenios públicos, supervisión) que obliguen a auditorías. Consulte los contratos de la entidad o la normativa sectorial aplicable.
4. Si no existe auditoría y los socios lo consideran necesario, convóquese a la Junta General o pida que el órgano de administración incluya en la siguiente sesión la contratación de un auditor externo o de una revisión. Acompañe la petición con motivos concretos (opacidad, discrepancias en las cuentas, operaciones extraordinarias).
5. Si la administración se niega y hay indicios de mala gestión, presente queja ante la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria o consulte con un abogado cooperativista para evaluar medidas internas o acciones judiciales si procede.

Acciones que puede hacer sin abogado: pedir informes y estatutos, convocar la Junta en los términos que exijan los estatutos, y votar en la Asamblea la contratación de auditor. Necesitará abogado si hay sospecha de fraude, si hay conflicto entre órganos de gobierno, o si se requiere impugnar actos de la administración o solicitar medidas cautelares ante la autoridad.

Qué puede pasar

1) Se arregla con la entrega del informe: la administración proporciona los estados y el informe del auditor; se resuelven dudas y la Junta toma medidas de mejora si corresponde. Esto suele ser la solución más rápida y menos costosa.

2) Acuerdo interno: la Junta o la Asamblea acuerdan la contratación de una auditoría limitada o la creación de un comité de auditoría. Pueden acordar supervisión adicional o la revisión de operaciones concretas. Un acuerdo puede incluir la auditoría financiada por la cooperativa y un plan de transparencia.

3) Recurso administrativo o judicial: si hay negativa persistente o indicios de irregularidades graves, pueden abrirse procedimientos administrativos ante la Superintendencia o pleitos civiles por responsabilidad. En un litigio, si la cooperativa demuestra insolvencia, la existencia de una sentencia a su favor no garantiza la recuperación de fondos; una auditoría puede, sin embargo, producir pruebas útiles para responsabilizar a administradores.

Y si gano, ¿cobro? Una resolución favorable que ordene auditoría o reparación de daños no siempre implica recuperación inmediata de dinero. La auditoría puede permitir identificar responsables y cuantificar el perjuicio para iniciar acciones de cobro, pero contra un deudor insolvente la ejecución puede ser difícil.

Errores que arruinan el caso

• No solicitar documentación por escrito y confiar en respuestas verbales. Sin prueba escrita es difícil impugnar.
• Esperar que la administración entregue todo sin usar los mecanismos estatutarios (convocatoria de Junta, petición formal).
• No actuar al detectar indicios de irregularidades: cuanto más tiempo pasa, más se disipan pruebas.
• Mezclar roles: socios que asumen funciones de auditor sin separación de controles aumentan riesgo de conflicto de interés.
• Dejar pasar la oportunidad de convocar auditoría en la Asamblea cuando los estatutos permiten hacerlo; perderá una vía directa de resolución.