Tengo deudas con el SRI: ¿qué pasa en concurso?

¿Tienes razón?

Lo que define su posición frente al SRI son tres factores: la existencia y cuantía real del tributo, si la deuda tiene algún tipo de preferencia o tratamiento especial y si el SRI ha seguido procedimientos de cobro administrativo o ejecutivo antes del concurso. Además, es clave si la deuda tributaria está ya objeto de compensación, fraccionamiento o alguna medida administrativa que altere su calificación dentro del concurso.

Las deudas tributarias suelen tener un tratamiento privilegiado en la medida en que la administración pública integra la lista de acreedores y tiene derecho a presentar su reclamo. Sin embargo, la prioridad frente a otros créditos y la posibilidad de cobro efectivo dependen de cómo se reconozca el crédito en el proceso y de la masa activa del concursado.

Si usted es el deudor y tiene dudas sobre la inclusión del crédito del SRI en la masa, su mejor prueba es obtener certificaciones oficiales y demostrar gestiones administrativas previas, como solicitudes de fraccionamiento o planteamientos de compensación. Si usted es acreedor del SRI (poco habitual), deberá acreditar su crédito con la documentación administrativa correspondiente.

Cómo se soluciona

1. Solicite la certificación del SRI. Pida al SRI la constancia de la deuda: conceptos, periodos, sanciones y cualquier trámite en curso. La certificación administrativa es prueba primaria que se aporta al expediente concursal.

1. Notifique al síndico y aporte la documentación al expediente. El síndico debe recibir y valorar el crédito tributario en su informe provisional. Si usted es el deudor, aportar la documentación sobre gestiones de pago o solicitudes de facilidades ayuda a la valoración.

1. Revise procedimientos administrativos pendientes. Si hay recursos administrativos, fraccionamientos o solicitudes de revisión, comuníquelos al síndico y a la unidad judicial. La existencia de trámites pendientes puede influir en la admisión y en la forma de pago.

1. Coordine con el SRI si busca una solución anticipada. En algunos casos, negociar con la administración tributaria una propuesta de pago o revisar multas puede reducir la presión del crédito dentro del concurso. Pida que cualquier acuerdo quede por escrito y que se notifique al síndico.

1. Impugne si hay errores en la liquidación tributaria. Si considera que la deuda está mal calculada o incluye conceptos discutibles, presente las pruebas administrativas o judiciales pertinentes. En el ámbito concursal, la contestación y la impugnación deben documentarse adecuadamente.

1. Busque asesoría especializada. Los asuntos tributarios en concurso requieren coordinación entre abogado concursal y asesor fiscal para valorar estrategias: impugnación de la liquidación, negociación con la administración o inclusión en un convenio general.

Qué puede hacer usted solo: solicitar certificaciones al SRI y notificar al síndico. Qué necesita profesional: impugnar liquidaciones complejas, negociar con la administración y coordinar la estrategia concursal.

Qué puede pasar

1) Se reconoce y se incluye en la lista: el SRI obtiene el reconocimiento de su crédito y participa en votaciones y en el reparto según su prelación. La inclusión formal facilita que la deuda se integre en el convenio o en el plan de pagos.

2) Acuerdo entre el deudor y la administración: a veces se llega a fórmulas de pago que luego se presentan al síndico y al juez como parte del plan de viabilidad. Un acuerdo con el SRI puede reducir la presión sobre el patrimonio y facilitar la aprobación de un convenio.

3) Controversia y posterior ejecución administrativa fuera del concurso: si el SRI mantiene procedimientos ejecutivos iniciados fuera del concurso y estos no fueron suspendidos por la apertura, pueden complicar la masa activa. Además, si la deuda es posteriormente declarada improcedente, puede afectar los derechos de otros acreedores.

Sobre cobrar: la administración puede verse en la misma posición que otros acreedores tras la inclusión del crédito. Reconocer el crédito no garantiza cobro; el pago depende de la masa activa y del orden de prelación.

Errores que arruinan el caso

• No solicitar certificaciones oficiales al SRI: trabajar con estimaciones propias sin documento administrativo complica la defensa.
• Ignorar recursos administrativos vigentes: dejar caducar o no tramitar recursos puede consolidar una liquidación desfavorable.
• No coordinar con el síndico: la falta de información sobre trámites administrativos impide que el síndico valore correctamente el crédito.
• Pactar con tercero sin notificar a la administración concursal: acuerdos informales con el SRI o con terceros fuera del expediente pueden ser impugnados.