La sucesión genera obligaciones tributarias: hay que identificar bienes, comprobar su valor y presentar las declaraciones que exija la ley. Lo que determina sus obligaciones es el tipo de bienes que integran la masa, si hay transmisión por testamento o por la ley y la calidad del heredero. Primer paso: recopile títulos, certificados financieros y estados de cuenta para que un perito o contador pueda valorar correctamente el patrimonio.
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Tres elementos marcan si debe pagar impuestos en la sucesión: la naturaleza del bien (inmueble, vehículo, cuentas bancarias), el valor total del patrimonio y la existencia de exenciones o beneficios aplicables. Además, es relevante si la transmisión es por legado o por la cuota hereditaria, porque en algunos casos la forma de liquidación de impuestos difiere. También importa si los bienes están dentro o fuera del país: la sucesión tributa sobre el patrimonio sujeto a la jurisdicción colombiana, y pueden existir reglas especiales para activos financieros o inversiones en el exterior.
Usted debe preparar documentación que permita conocer el patrimonio: certificados de tradición, extractos bancarios, certificados de saldo de inversiones, pólizas de seguros y avalúos. Con esa base un contador o perito determina la base gravable y calcula obligaciones. No toda sucesión genera impuestos que pague el heredero de su bolsillo: parte de las cargas se pagan con la masa hereditaria antes de la adjudicación.
Qué puede hacer sin abogado: reunir documentos, pedir avalúos y solicitar ayuda de un contador. Necesita abogado si hay conflicto sobre la valoración, si la sucesión incluye estructuras societarias, o si la DIAN o autoridades locales cuestionan la liquidación. También es aconsejable con herederos en distinto país o con bienes en el extranjero.
1) Liquidación y pago por la masa: lo habitual es que las deudas y tributos se paguen con la masa hereditaria antes de la partición. Esto reduce la cuantía que corresponde a cada heredero, pero evita que las cargas recaigan después sobre usted.
2) Acuerdo entre herederos sobre distribución de impuestos: en la práctica, los herederos negocian la forma de pagar impuestos y pueden pactar compensaciones. Un acuerdo documentado evita diferencias más costosas.
3) Controversia y reclamación administrativa o judicial: si la autoridad fiscal cuestiona la liquidación, puede abrir un proceso administrativo. Si la sucesión tiene errores graves o bienes no declarados, habrá sanciones y recargos. En ese caso, la discusión se da frente a la autoridad tributaria y, si procede, en sede judicial.
¿Y si gano, cobro? En lo tributario no se “gana” como en un pleito patrimonial; se obtiene una resolución que fija lo adeudado o reconoce una exención. El cobro sólo aplica si la autoridad determina que existen recursos para descontar. Una resolución favorable evita embargos sobre los bienes adjudicados.
Un contador es imprescindible para la liquidación tributaria; un abogado es necesario si la sucesión incluye sociedades, bienes en el exterior, o si la entidad tributaria cuestiona la declaración. Si no puede pagar un profesional, busque asesoría en la Casa de Justicia o la Defensoría del Pueblo para orientación básica y referencias a asistencia gratuita.
Otros problemas frecuentes en herencias y testamentos
La obligación depende de la naturaleza del bien y de la normativa vigente. Parte de los tributos se pagan con la masa hereditaria antes de la partición; la carga final puede afectar la porción de cada heredero según lo que corresponda.
Depende del monto y del tipo de bienes. Lo recomendable es consultar con contador para presentar las declaraciones o la liquidación que corresponda y evitar sanciones por omisión.
Los impuestos locales se cobran sobre la propiedad y son deuda de la masa; deben pagarse para evitar embargos que impidan la adjudicación o transferencia registral.
Un avalúo profesional y documentado es preferible. La autoridad tributaria y el juez le dan más peso a informes técnicos firmados por peritos reconocidos.
No. Hasta que se haga la partición, los bienes pertenecen a la masa; disponer de ellos para gastos personales puede generar responsabilidad frente a los demás herederos.
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