Que le impongan una sanción por no expedir factura electrónica puede ser legal dependiendo de factores concretos: si su entidad estaba obligada por la DIAN, si hubo documentación que pruebe la actividad gravada y si se intentó subsanar. Primer paso práctico: reúna toda la documentación de las operaciones (contratos, recibos, soportes de donaciones o ventas) y prepare una respuesta por escrito con constancia de recibido o un derecho de petición ante la entidad que sanciona.
Cuéntanoslo y te lo analizamos gratis en un minuto: qué opciones tienes, qué urge y qué contarle al abogado.
Analizar mi caso gratis Sin compromiso · Gratis
Que la sanción sea procedente o no depende de cuatro cosas clave. Primero, si la entidad estaba en el universo de obligados a facturar electrónicamente según las reglas vigentes de la DIAN y sus resoluciones. Segundo, si las operaciones objeto de la sanción tienen la naturaleza de venta de bienes o prestación de servicios gravados que exigen facturación. Tercero, si existen soportes alternativos claros (recibos, contratos, comprobantes bancarios) que demuestren la operación y permitan justificar la ausencia de factura. Cuarto, si la entidad intentó en algún momento inscribirse o generar factura electrónica y tiene constancia de errores técnicos o comunicaciones con el proveedor tecnológico.
En la práctica: muchas asociaciones y fundaciones manejan recursos por donaciones, aportes de asociados o actividades que pueden no ser gravadas, y la clasificación errónea de esos ingresos es la causa más frecuente de sanciones. Si su movimiento fue una donación documentada, no siempre exige factura. Pero si vendió entradas a un evento, entregó bienes o prestó servicios profesionales, la autoridad fiscal suele exigir comprobante y, actualmente, factura electrónica.
Qué puede hacer usted solo: reunir y ordenar la prueba, redactar la respuesta inicial y presentar derecho de petición. Cuándo necesita abogado: cuando la sanción es alta en relación con el presupuesto de la entidad, la autoridad declara agravantes, o cuando la DIAN abre proceso sancionatorio formal.
1) Arreglo administrativo: con la documentación correcta suele conseguirse la reducción o anulación de la sanción si se demuestra que la operación no exigía factura o hubo error técnico. Es la salida más frecuente.
2) Acuerdo o conciliación: puede firmarse un acuerdo donde la asociación reconoce hechos parciales y se compromete a corregir el proceso de facturación, a cambio de una sanción reducida. Un acuerdo tiene la ventaja de terminar el conflicto rápido y con menos incertidumbre.
3) Juicio administrativo o recurso de reposición y apelación: si la autoridad mantiene la sanción, la entidad puede interponer los recursos administrativos y, si procede, acudir a la vía contencioso administrativa. Si pierde, la entidad deberá pagar la sanción y, en algunos casos, costas administrativas. Si la asociación es insolvente, la sanción puede ser difícil de cobrar, pero no significa que desaparezca la obligación.
Y si gana, ¿cobra? En términos fiscales, “ganar” significa que se elimina la sanción o se reconozca derecho de la entidad; la recuperación de dineros pagados indebidamente puede requerir acción adicional para solicitar devolución o compensación.
En muchos casos la primera carta y la recolección de soportes la puede resolver el representante legal o el contador de la asociación. Busque ayuda legal cuando la sanción ponga en riesgo el funcionamiento de la entidad, cuando la DIAN inicie un proceso formal o cuando haya agravantes que impliquen montos significativos. Si su asociación tiene derecho a justicia gratuita por su situación patrimonial, explíqueselo al abogado: puede asistir en el recurso sin costo o con honorarios reducidos.
Otros problemas frecuentes en asociaciones y entidades sin ánimo de lucro
No siempre. Las donaciones, bien justificadas y documentadas como tales, suelen ser tratadas de forma distinta a una venta. Lo importante es tener el comprobante que demuestre la ausencia de contraprestación y el destino de la donación.
Sí. Un recibo que detalle la naturaleza del aporte, firmado o con comprobante bancario, es prueba válida para demostrar que no hubo operación gravada que exigiera factura.
No automáticamente. La autoridad puede valorar el intento de facturar y la causa del error técnico. Es crucial tener comunicaciones con el proveedor que demuestren el problema y la fecha en que se intentó corregirlo.
Sí. El derecho de petición es una herramienta adecuada para solicitar copia de la actuación administrativa, pedir motivación y aportar pruebas en respuesta a la sanción.
Contratos, actas de la junta, recibos o comprobantes bancarios, paz y salvos, correos con proveedores de facturación electrónica, y cualquier soporte que identifique la naturaleza del ingreso (donación versus venta).
Te conectamos con los mejores abogados especializados. Consulta gratuita y sin compromiso.
