En Colombia el impuesto sobre la sucesión depende de la naturaleza del patrimonio y de la jurisdicción fiscal; lo esencial es que existe una obligación tributaria que hay que liquidar y pagar dentro del procedimiento sucesorio. Lo que determina su exigibilidad es la apertura de la sucesión y la numeración de bienes con su avalúo fiscal. Primer paso: pedir la declaración de bienes y averiguar en la Secretaría de Hacienda local cómo se tramita la liquidación en su municipio o departamento.
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Si le preocupa el impuesto de sucesiones, lo importante no es un número de días sino saber qué lo origina y quién debe pagarlo. En términos generales, la obligación nace con la transmisión del patrimonio por causa de muerte: la masa hereditaria debe ser valuada y, sobre esa base, la administración tributaria correspondiente determinará la obligación. Lo que va a determinar su situación concreta es: la existencia de bienes gravados, el avalúo que les dé la autoridad fiscal, si hay exenciones aplicables en su jurisdicción y si la administración local o nacional exige la liquidación previa a la adjudicación. También influye si los herederos aceptan la herencia pura y simplemente o a beneficio de inventario, porque la forma de aceptación tiene efectos sobre la responsabilidad por impuestos y deudas.
Otro factor determinante es la naturaleza de los bienes: algunas transmisiones de inmuebles requieren el pago de impuestos y la presentación del paz y salvo para inscribir la nueva titularidad en el registro de instrumentos públicos. En otros casos, derechos y ciertos activos pueden tener tratamiento especial por normativa tributaria. La administración tributaria local (Secretaría de Hacienda municipal o departamental) es la que facilita las reglas sobre cálculo y el procedimiento para solicitar exenciones o beneficios.
Qué puede hacer usted hoy solo: solicitar a la Secretaría de Hacienda local las reglas para liquidar el impuesto, obtener certificados de tradición y preparar el inventario de bienes y deudas. Tener la documentación reduce errores en la liquidación.
1) Se arregla con un pago y la emisión del paz y salvo. En muchos casos, los herederos pagan la liquidación y obtienen la certificación que permite inscribir adjudicaciones sin conflicto. Ventaja: cierra la obligación tributaria y facilita la transferencia de bienes.
2) Acuerdo sobre fraccionamiento o garantías. Si los herederos no pueden pagar de contado, puede haber acuerdos con la autoridad para garantías o formas de pago. Un acuerdo reduce el riesgo de sanciones y le permite proceder con la partición.
3) Litigio con la administración tributaria. Si la administración impugna el avalúo o niega exenciones, se puede acudir a los recursos administrativos y luego al proceso contencioso fiscal. En litigio, si usted gana, recuperará lo pagado de más; si pierde, deberá pagar y podrían aplicarse sanciones. En todos los escenarios, la ejecución fiscal puede afectar bienes hasta cubrir el impuesto.
¿Y si gano, cobro? Si obtiene una sentencia favorable contra la administración por liquidación indebida, la entidad devolverá lo cobrado o reconocerá saldo a favor. La ejecución de fallos administrativos depende del patrimonio del ente público y de la forma de devolución que establezca la ley.
Para pedir información y reunir documentos no necesita abogado. Busque asesoría si la liquidación es compleja, si hay bienes en varias jurisdicciones, o si la administración impugna sus avalúos. Si hay riesgo de sanciones o ejecución fiscal, un abogado fiscalista es necesario. Si no puede pagar, la asesoría jurídica puede ayudar a negociar garantías o fraccionamientos y a valorar la aceptación a beneficio de inventario.
Otros problemas frecuentes en sucesiones
La autoridad tributaria competente en su jurisdicción (normalmente la Secretaría de Hacienda municipal o departamental) es la encargada de recibir la documentación y practicar la liquidación oficial. Consulte con esa entidad para conocer el procedimiento exacto.
Sí. Si considera que el avalúo o la liquidación es incorrecta, puede presentar recursos administrativos y, si es necesario, acudir a la jurisdicción contencioso administrativa. Guarde siempre la documentación y avalúos profesionales que respalden su posición.
Las donaciones tienen su propio tratamiento fiscal; en general, lo que importa para la sucesión es el patrimonio existente al fallecimiento. Las donaciones hechas en vida pueden afectar la masa hereditaria y la liquidación, por lo que conviene revisar la documentación.
Aceptar a beneficio de inventario limita su responsabilidad por deudas y puede afectar la forma en que se pagan impuestos. Es una opción útil cuando existen pasivos significativos; consulte a un abogado o contador para evaluar su caso.
Partida de defunción, inventario de bienes y deudas, certificados de tradición de inmuebles, estados bancarios, declaraciones patrimoniales y avalúos profesionales. La Secretaría de Hacienda le informará la lista exacta.
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