Me investigan por defraudación tributaria

¿Tienes razón?

En investigaciones por defraudación tributaria lo esencial es probar la existencia de dolo fiscal: declaraciones omitidas deliberadamente, uso de facturas de proveedores inexistentes o simulados, ocultamiento de ingresos o manipulación contable para disminuir cargas fiscales. Tres circunstancias que suelen definir el riesgo: 1) prueba documental de operaciones inexistentes o simuladas; 2) conducta repetida y sistemática que sugiere intención; 3) participación directa en la elaboración o aprobación de documentación falsa.

Debe distinguirse entre errores contables honestos y conducta dolosa. Si la diferencia en impuestos se debe a errores, la situación suele resolverse en sede administrativa. Si la manipulación fue diseñada para evadir impuestos, la Fiscalía puede abrir investigación penal.

También pesa la existencia de terceros implicados: contadores que emitieron facturas, proveedores pantalla o estructuras societarias diseñadas para falsear operaciones. Si usted delegó la contabilidad y no participó en decisiones, será importante demostrar esa delegación y la inexistencia de conocimiento.

Cómo se soluciona

1. Reúna toda la documentación tributaria: declaraciones, libros, facturas, contratos, comprobantes de pago y comunicaciones con su contador. Genere copias y haga un inventario cronológico firmado.
2. Solicite copia del expediente a la entidad que investiga via derecho de petición o por los cauces procesales. Conocer las pruebas que existen contra usted es esencial.
3. Contrate perito contable independiente que analice las operaciones y pueda emitir informe sobre la verosimilitud de las facturas y los flujos.
4. Si la investigación es administrativa, explore la posibilidad de regularizar la situación mediante correcciones y acuerdos tributarios. En el ámbito penal, coordine con su abogado la defensa técnica y la presentación de pruebas exculpatorias.
5. Deposite su defensa en dos frentes: explicar las discrepancias fiscales y demostrar ausencia de dolo. Documente la cadena de decisiones: quién aprobó facturas, quién realizó pagos y cuál fue la función del contador.
6. Si la Fiscalía ha imputado cargos, no haga declaraciones sin abogado; la estrategia de colaboración o de negación debe definirse por profesionales.

Usted debe conservar y ordenar la prueba y obtener testimonios; el abogado debe preparar los peritajes, objetar pruebas obtenidas ilegalmente y representar en audiencias.

Qué puede pasar

1) Se arregla con corrección y pago administrativo: si la disparidad responde a errores o a omisiones subsanables, la solución administrativa puede incluir pago de diferencias y sanciones, evitando la vía penal.

2) Acuerdo o conciliación: en lo tributario es posible negociar la liquidación y sanciones. Un acuerdo puede ser ventajoso frente a un proceso largo.

3) Juicio penal por defraudación tributaria: si hay indicios de dolo, la Fiscalía puede llevar el caso a juicio. Si hay condena, habrá sanciones penales y obligación de reparar; si no hay bienes suficientes, la reparación práctica puede ser limitada, pero el antecedente penal se mantiene.

Y si gana, ¿cobra? Una sentencia favorable puede permitir recuperar sumas pagadas indebidamente y limpiar el registro penal. Sin embargo, procesos administrativos paralelos pueden seguir vigentes hasta su resolución.

Errores que arruinan el caso

• Firmar o emitir facturas sin verificar la prestación del servicio.
• Reconocer errores fiscales sin asesoría técnica.
• No conservar libros y soportes de pago.
• Dejar que la contabilidad quede totalmente en manos de terceros sin controles.
• No solicitar peritaje contable cuando la prueba fiscal es técnica y compleja.