Me acusan de usar facturas falsas para evadir impuestos

¿Tienes razón?

Que exista una factura con su nombre o la de su empresa no prueba por sí sola que haya cometido un delito. Las tres o cuatro cosas que determinan si la acusación tiene fundamento son:

1. Naturaleza de la factura: si refleja una operación real (entrega de bienes o prestación de servicios) o si fue emitida sin contraprestación alguna.
2. Intención de evadir: si la facturación se usó para disminuir impuestos o para reclamar créditos fiscales de forma artificiosa. La fiscalización mira el conjunto de la conducta: patrones repetidos, volumen y grado de ocultamiento.
3. Control contable y bancario: conciliaciones bancarias, contratos, órdenes de compra, guías de despacho, recibos y registros de IVA/retención que permitan demostrar que hubo operación efectiva.
4. Participación de terceros: si terceros (proveedores, clientes o contadores) están involucrados y si existen anomalías en sus declaraciones o en su situación fiscal.

Si usted tiene contratos, guías de movimiento de mercancía, comunicaciones por correo o WhatsApp donde se acuerda la prestación, o comprobantes de pago bancario que coinciden con la factura, su posición mejora mucho. Si, por el contrario, las facturas vienen de empresas sin actividad real o de personas que niegan haberlas emitido, la Fiscalía puede tener indicios sólidos para investigar.

Cómo se soluciona

1. Reúna y preserve la prueba usted mismo

• Localice y haga copias de contratos, órdenes de compra, guías de despacho, notas de entrega, correos electrónicos y chats relacionados con cada factura.
• Extraiga y exporte los registros de su software contable y los extractos bancarios: que los archivos estén en formatos que no se borren (PDF, CSV).
• Si hay testigos (empleados, proveedores), pida que escriban una declaración firmada, con fecha y copia de su identificación.

1. Haga un inventario claro

• Genere una hoja por cada factura: fecha, número, concepto, contraparte, soporte disponible y dónde está guardado. Esto servirá para contestar indagaciones de la autoridad.

1. Conteste requerimientos con constancia de recibido

• Si la Fiscalía, la DIAN o la autoridad competente le solicita información, responda por escrito y guarde copia con constancia de recibido. Si no entiende qué piden, pida aclaración por escrito.

1. Evaluación técnica-contable

• Haga que un contador revise su documentación y emita un informe técnico que explique cómo se registraron esas facturas en su contabilidad y qué impacto fiscal tuvieron.

1. Buscar defensa penal si ya hay investigación formal

• Si la Fiscalía abre investigación o existe citación a indagatoria, considere representación penal. Un abogado penalista fiscal puede preparar las pruebas, proponer acuerdos probatorios o formular líneas de defensa (falta de dolo, error de tipo, ausencia de autoría material).

Qué puede hacer usted sin abogado: recopilar y conservar pruebas, contestar requerimientos sencillos con copia, y pedir por escrito aclaraciones. Cuándo mirar al abogado: si hay medidas cautelares sobre bienes, detención, o si la otra parte ya presentó denuncia amplia y la Fiscalía solicita indagatoria.

Qué puede pasar

1. Se arregla con una carta o aclaración administrativa

• Frecuente: muchas investigaciones se desactivan tras aportar documentación que acredita la operación. Una carta explicativa acompañada de pruebas contables y un informe de contador puede resolver la situación sin proceso penal.

1. Conciliación, reparación o proceso administrativo

• Si hay obligaciones tributarias pendientes o errores formales, la DIAN puede imponer ajustes, sanciones administrativas o exigir pago de tributos. A veces es más práctico regularizar la situación y pagar lo que corresponda, negociando sanciones.

1. Proceso penal y posibles consecuencias

• Si la Fiscalía considera que hubo conducta dolosa y la prueba lo demuestra, se puede abrir proceso penal. En ese escenario, además de la defensa en juicio, es importante evaluar el riesgo de medidas cautelares sobre bienes. Si se pierde en sede penal, pueden imponerse sanciones penales y la obligación de reparar el perjuicio. También existe la posibilidad de que una sentencia quede contra un insolvente, en cuyo caso la ejecución será efectiva solo sobre bienes disponibles.

Y si gana, ¿cobro? Una sentencia favorable puede obligar a la contraparte a reparar, pero cobrar depende de la existencia de bienes. Contra una persona o empresa insolvente, la sentencia puede quedarse como título sin ejecución práctica inmediata.

Errores que arruinan el caso

• Borrar o modificar archivos del software contable sin mantener copia original. Eso provoca desconfianza y puede interpretarse como ocultamiento.
• No conservar comunicaciones con proveedores o clientes: los chats y correos son prueba material.
• Firmar declaraciones o reconocer hechos sin asesoría: una admisión por escrito puede ser decisiva.
• No actuar cuando llega la primera citación: ignorar requerimientos hace que la investigación avance sin su versión.