Acusaciones por falsedad en cuentas anuales

¿Tienes razón?

No es suficiente que las cifras sean inexactas para probar un delito. Lo que determina si hay falsedad en cuentas es:

1. La intención de engañar: la falsedad requiere que se haya querido presentar una realidad distinta para obtener ventaja o causar perjuicio. Los errores contables honestos, aunque sancionables administrativamente o mercantilmente, no siempre constituyen delito.
2. La participación y conocimiento de quienes firmaron: administradores, revisor fiscal o contador que firmaron las cuentas pueden ser responsables si conocían la manipulación.
3. La existencia de soportes y registros contables: facturas, contratos, conciliaciones, cuentas por cobrar y por pagar que sustenten las cifras.
4. El papel del auditor o revisor fiscal: su informe y salvedades son clave para determinar si hubo manipulación consciente.

Si hay documentos que demuestran la justificación de las cifras y ausencia de dolo, su posición es más sólida; sin respaldo y con prácticas de ocultamiento, la acusación puede prosperar.

Cómo se soluciona

1. Reunir documentación y preservar libros:

• Solicite copias certificadas de los libros contables, registros auxiliares, conciliaciones bancarias, contratos y facturas. Pida el informe del revisor fiscal y del auditor externo si existe.
• Guarde correos internos relativos al cierre contable y a decisiones que afecten las cuentas.

1. Solicitar peritaje contable:

• Promueva un peritaje independiente que reconstruya el balance y explique diferencias. El peritaje es herramienta tanto en sede penal como en la discusión societaria.

1. Actuar en la esfera societaria y penal:

• En la empresa puede convocarse a junta o asamblea para aclarar y, si procede, rectificar las cuentas. En sede penal, si hay denuncia, la Fiscalía ordenará investigación.

1. ¿Qué hace usted solo y qué con abogado?

• Usted puede solicitar documentación y pedir el informe del revisor fiscal. Puede también proponer la corrección de las cuentas ante la junta.
• Necesita abogado cuando hay denuncia penal, riesgo de medidas contra bienes o si es administrador y enfrenta pérdida de cargo o inhabilidad. Un abogado penalista y un perito contable son esenciales.

Qué puede pasar

1. Corrección o rectificación: muchas controversias se resuelven corrigiendo las cuentas y emitiendo notas explicativas. Esto evita sanciones penales cuando no hay dolo.

1. Acuerdo societario o disciplinario: la sociedad puede acordar sanciones internas, remoción de cargos o acuerdos de reparación que eviten escalar a la Fiscalía.

1. Investigación penal por falsedad documental o fraude: si la Fiscalía encuentra indicios de manipulación con ánimo de defraudar a socios, acreedores o autoridades, puede abrir investigación y solicitar medidas cautelares sobre bienes. En un juicio, existe riesgo penal y civil por daños.

Y si gana, ¿cobra? Una sentencia favorable que anule sanciones o desestime cargos no garantiza la recuperación de gastos legales o daños; evalúe la situación patrimonial de la sociedad antes de asumir costos largos.

Errores que arruinan el caso

• Ocultar o destruir libros contables o correos relacionados con el cierre.
• Firmar estados financieros con reservas sin dejar constancia de las deliberaciones que llevaron a la firma.
• No solicitar peritaje independiente a tiempo: la ausencia de un informe técnico propio dificulta rebatir las conclusiones fiscales.
• No corregir las cuentas cuando se detecta error: la omisión puede interpretarse como intención de ocultar.