Me imputan falsificación de facturas por expedientes de proveedores

¿Tienes razón?

La falsificación de facturas como delito financiero se imputa cuando se producen facturas inexistentes, alteradas o emitidas por terceros sin prestación real de bienes o servicios, con el propósito de defraudar a la empresa, evadir impuestos o justificar movimientos contables. Para valorar la verosimilitud de la acusación fíjese en:

1. La factura concreta y su origen. La Fiscalía debe identificar las facturas presuntamente falsas: números, fechas, proveedores y montos. Si la imputación no especifica, exija precisión. Si la factura proviene de un proveedor real con actividad demostrable, la acusación pierde fuerza.

1. Cadena de custodia y archivo. Compruebe quién recibió la factura, quién la registró y cómo se pagó. Un expediente con firmas, recepciones y orden de pago reduce la sospecha de falsedad si todo está documentado.

1. Existencia del servicio o bien. Si hay evidencia de la prestación (entregas, actas de recepción, correos de solicitud, albaranes, certificados de trabajo), eso desacredita la tesis de factura falsa.

1. Intención de defraudar. Debe probarse que hubo ánimo de crear facturas para obtener ventaja injusta. Si la factura responde a prácticas contables erróneas o a proveedores subcontratados, la falta de dolo es un elemento de defensa.

Si usted posee contratos con los proveedores, órdenes de compra, correos y pruebas de recepción de bienes o servicios, su defensa es fuerte. Si las facturas no tienen soporte y no hay pruebas de prestación, la acusación gana peso.

Cómo se soluciona

1. Pida copia del expediente y las facturas objeto de la imputación. Conozca exactamente qué documentos se le atribuyen y obtenga documentación de soporte.

1. Reúna prueba de prestación. Recopile órdenes de compra, albaranes, hojas de ruta, correos con proveedores, certificaciones de recepción y cualquier documento que demuestre entrega de bienes o servicios.

1. Contacte a los proveedores. Solicite a cada proveedor su documentación: registro fiscal, comprobantes de actividad, libros contables, y declaraciones que prueben existencia y actividad comercial. Un proveedor que coopera reduce la sospecha de facturación falsa.

1. Contrate peritaje documental y fiscal. Un peritaje forense sobre facturas, metadatos y registros fiscales puede demostrar autenticidad o, por el contrario, detectar manipulación.

1. Detenga movimientos sospechosos. No pague facturas cuestionadas sin autorización judicial o sin certificar la prestación. Evite conductas que puedan interpretarse como complicidad posterior.

1. Prepare defensa técnica. Su abogado penal debe estructurar la defensa para desacreditar el elemento del dolo y mostrar la existencia de contrapartes y prestación real.

Qué puede hacer sin abogado: reunir comunicaciones con los proveedores y copias de entregas; no destruir facturas ni registros. Lo que necesita abogado: peritajes, gestión ante Fiscalía y defensa en audiencia.

Qué puede pasar

1) Archivo o cierre de la investigación. Si se demuestra la existencia real del servicio y proveedores acreditan su actividad, la Fiscalía puede no sostener la imputación.

2) Acuerdo o regularización. Puede alcanzarse un acuerdo con parte interesada para rectificar registros y reparar errores contables, evitando un proceso penal. Esto suele preferirse cuando no hay dolo claro.

3) Procesamiento y juicio penal. Si la Fiscalía prueba la falsificación y el tribunal lo confirma, puede iniciarse proceso penal con consecuencias penales y patrimoniales. Si pierde, además de sanciones, puede haber repercusiones administrativas y civiles por responsabilidades tributarias o de la empresa.

Y si gana, ¿cobra? La absolución penal compensa desde lo penal, pero no siempre resuelve sanciones administrativas impuestas por organismos tributarios o la reparación civil solicitada por la empresa.

Errores que arruinan el caso

• Eliminar o alterar facturas originales o correos con proveedores: rompe la cadena probatoria.
• No pedir la documentación del proveedor o no verificar su existencia: permite que la acusación alegue proveedores falsos.
• Pagar o anular facturas cuestionadas sin acordarlo con su defensa: movimientos posteriores pueden interpretarse como intento de ocultamiento.
• No encargar peritaje fiscal: dejar la cuestión en manos solo del informe oficial reduce su margen de defensa.
• No documentar recepciones: actas, firmas y albaranes son prueba contundente de prestación.