Me acusan de defraudación tributaria ante SUNAT

¿Tienes razón?

Que te investiguen o te notifiquen una comunicación de SUNAT no decide por sí sola si hay delito. Tres cosas marcan la diferencia entre una sanción administrativa y un proceso penal: la intención, la gravedad del hecho y la prueba que une a una conducta con esa intención.

• Intento: la defraudación tributaria exige que la conducta se haya realizado con ánimo de defraudar —es decir, ocultar ingresos, usar facturas falsas o maniobras similares—. Si el error es contable, el origen es una mala gestión o asesoría deficiente, y no hubo intención de ocultar, tu caso tenderá a ser administrativo.

• Gravedad y patrón: una operación aislada, debidamente justificada, pesa menos que una práctica sistemática de facturas o asientos ficticios. SUNAT valora la repetición, el volumen y la complejidad de las maniobras.

• Prueba documental y pericial: los correos, contratos, declaraciones y soportes de pago que demuestren la existencia real de operaciones son determinantes. Si tienes contratos válidos, comprobantes bancarios y respaldos, tu posición mejora. Si la acusación se basa en asientos contables sin soporte externo, hay espacio para rebatir.

Evalúa estas tres variables con calma: aún sin contrato escrito puedes probar operaciones reales con testigos, comprobantes bancarios y movimientos. No asumas lo peor por una notificación. Pero tampoco ignores la notificación: contestarla con datos y pruebas cambia mucho.

Cómo se soluciona

1. Reúne toda la documentación inmediatamente: libros contables, estados de cuenta bancarios, boletas y facturas, contratos, órdenes de compra, correos electrónicos y mensajes que prueben las operaciones. EXTRAE y guarda copias digitales firmadas por ti (PDF) y copia toda la correspondencia del asesor contable.

1. Identifica las partidas que SUNAT señala como problemáticas. Haz una lista clara: fecha, monto, contrapartes y por qué consideras que la operación es real o tiene explicación. Si hay facturas de terceros, pide a esos terceros que confirmen por escrito la prestación del servicio o la recepción de la mercadería.

1. Si te notifican un procedimiento sancionador o una comunicación con indicios de delito, responde por escrito ante la misma SUNAT aportando tu prueba. La respuesta debe exponer hechos y aportar documentos. Puedes preparar un escrito tú mismo si no hay complejidad técnica; si hay pruebas periciales en juego, consulta con abogado.

1. Solicita una pericia contable independiente si dudas de la calificación de SUNAT. Un contador forense puede reconstruir el flujo de operaciones y demostrar la inexistencia de maniobras dolosas.

1. Si la materia deriva a la vía penal o la defensa administrativa no funciona, valora la representación legal: un abogado penal-económico revisará la acusación, pedirá pruebas y, si procede, negociará medidas alternativas o acuerdos con la fiscalía o SUNAT.

Qué puedes hacer sin abogado: entregar la documentación, contestar la notificación y pedir copias de actuaciones. Cuándo necesitas abogado: cuando haya indicios de delito, pruebas periciales en contra, la otra parte tiene representación o te ofrezcan un acuerdo.

Qué puede pasar

1) Se arregla con una carta o subsanación: muchas discrepancias tributarias se solucionan aportando documentación que SUNAT no tenía. Si puedes probar la operación y la contabilidad, se corrige la liquidación y evitas la vía penal.

2) Conciliación o acuerdo administrativo: SUNAT puede proponer un procedimiento administrativo sancionador con posibilidad de negociar multas y liquidaciones. A veces aceptar un cargo y pagar una sanción administrativa evita que se derive a fiscalía, y acelera el cierre del conflicto. Un acuerdo más bajo y rápido puede convenirte frente a una disputa prolongada.

3) Vía penal y juicio: si SUNAT deriva indicios a la Fiscalía, iniciarás una investigación penal. Si pierdes en lo penal, puedes enfrentar sanciones penales y las consecuencias económicas anexas. Si ganas, la sentencia puede anular la acusación penal, pero eso no siempre quita las liquidaciones administrativas pendientes. Y si la persona o empresa contra la que se dictó sentencia es insolvente, una resolución favorable puede quedar en papel si no hay bienes para ejecutar.

Y si ganas, ¿cobras? En lo tributario el objetivo no es cobrar una indemnización privada: lo que puedes conseguir es que se retire la acusación y se anulen sanciones. Si hay perjuicio patrimonial por errores de terceros, solo se cobra recuperando contra esa persona mediante un procedimiento civil.

Errores que arruinan el caso

• Borrar o alterar documentos contables. Destruir soportes o modificar asientos informáticos es la forma más rápida de convertir un error administrativo en sospecha de delito.

• Firmar declaraciones o admitir hechos sin leerlos. Firmar un reconocimiento equivocado en una citación o acuerdo puede dificultar corregir la versión después.

• No pedir copias de las actuaciones. Si no tienes copia de lo que SUNAT o la Fiscalía te atribuye, no puedes preparar una defensa ordenada.

• No separar lo administrativo de lo penal. Mezclar explicaciones administrativas con confesiones en una audiencia puede usarse en lo penal.

• Confiar en consejos vagos del contador sin validar por escrito. Si el contador cometió un error, necesitas su declaración por escrito y su colaboración.