Me dan problemas con la DIAN por trabajar en el exterior

¿Tienes razón?

La cuestión central es si la SAT le puede exigir impuestos sobre esos ingresos: eso dependerá de su residencia fiscal y de la naturaleza del vínculo con el pagador extranjero. Para valorarlo hay que comprobar tres cosas:

• Dónde era su residencia fiscal en el periodo cuestionado. La residencia fiscal se determina por criterios de permanencia, centro de intereses y vínculo con México.
• La fuente de los ingresos: si el servicio se prestó fuera del territorio nacional, ello puede influir en la tributación, pero no es definitivo.
• Si existe convenio para evitar la doble tributación entre México y el país pagador y qué reglas establece.

Si la SAT señala obligaciones que usted desconoce, la respuesta práctica depende de la prueba que tenga sobre dónde trabajó, cuánto le pagaron y si hubo retenciones en el país pagador.

Cómo se soluciona

1. Reúna toda la documentación fiscal y laboral del periodo en disputa.

• Contratos, recibos de pago, transferencias bancarias, comprobantes de retenciones en el exterior y corresponsales bancarios.

1. Acredite su residencia fiscal del periodo.

• Reúna recibos de servicios, contratos de arrendamiento, certificados de trabajo local, declaraciones de impuestos en el país extranjero si las presentó, y cualquier documento que muestre que su centro de intereses estaba fuera de México.

1. Revise convenios internacionales.

• Si hay tratado entre México y el país donde trabajó, ese convenio puede impedir o limitar la tributación en México; revise las reglas aplicables o pida a un contador fiscal que lo interprete.

1. Conteste la fiscalización aportando prueba y, si procede, solicite compensación o acreditamiento de impuestos pagados en el exterior.

• Presente documentación que demuestre retenciones pagadas en el extranjero o que acredite que los servicios se prestaron fuera del territorio fiscal mexicano.

1. Valore recursos administrativos o judiciales si la SAT mantiene la postura.

• Ante la facultad de comprobación de la SAT caben recursos y, en última instancia, impugnaciones ante tribunales. Aquí es recomendable contar con contador y abogado fiscal.

Lo que puede hacer hoy: recolectar contratos, extractos bancarios y comprobantes de pago del exterior; exportar correos y comunicaciones con el pagador.

Qué puede pasar

1) Se soluciona con documentación.

Si usted prueba que los ingresos fueron percibidos y gravados en el país extranjero o que su centro de intereses estaba fuera de México, la SAT puede ajustar o desistir de la fiscalización. Esta es la solución más directa si tiene documentación sólida.

2) Acuerdo o convenio de pago.

La SAT puede ofrecer cálculos complementarios y la posibilidad de pago o de convenio para regularizar. A veces es preferible aceptar un ajuste razonable que litigar, sobre todo si la prueba es incompleta. Valore el costo-beneficio: un pago menor y cerrado puede evitar un proceso largo.

3) Impugnación ante tribunales fiscales.

Si la SAT mantiene una liquidación y usted la considera errónea, cabe impugnarla ante tribunales administrativos y fiscales. Si pierde el juicio, la obligación seguirá vigente; si gana, la liquidación se anula o modifica.

Y si gana, ¿cobro?

En materia fiscal “ganar” suele traducirse en la devolución de pagos indebidos o en la reducción de la deuda. La recuperación depende de que el contribuyente solicite devolución o compensación según las reglas fiscales.

Errores que arruinan el caso

• No conservar comprobantes de pago o transferencias internacionales: sin esos documentos la SAT tiene ventaja.
• No declarar o declarar mal la condición de residencia fiscal: confundir domicilio con residencia fiscal complica la defensa.
• Intentar destruir o manipular documentos bancarios: eso agrava sanciones y puede generar responsabilidad penal.
• No acudir a un contador fiscal cuando la materia técnica es compleja: la interpretación de convenios y de crédito fiscal requiere especialista.