Me sancionó la DIAN por errores en facturación electrónica

¿Tienes razón?

Que el SAT le notifique una sanción no significa automáticamente que la sanción sea justa. Para valorar su posición hay que revisar tres cosas: qué datos se señalan como erróneos, si hubo subsanación posible y si existe evidencia de buena fe (por ejemplo, comprobantes corregidos o cancelados correctamente). Los errores habituales en la facturación electrónica incluyen CFDI emitidos con datos de cliente incompletos, uso incorrecto de claves de producto o servicio, facturas duplicadas, y omisión de requisitos formales. Si el error fue un descuido sin intención de defraudar, su defensa será distinta que si existe un patrón de facturación irregular.

También conviene revisar la contabilidad y declaraciones relacionadas: una corrección a un CFDI puede requerir ajustes en las declaraciones de impuestos. Tener todo en orden con el contador ayuda a construir el argumento de que la situación se puede corregir sin afectación penal.

Cómo se soluciona

1. Revisar la notificación: Lea con calma el oficio o la notificación del SAT y identifique el periodo, los CFDI y la irregularidad señalada. Haga copia y archive la notificación.

1. Reúna los documentos: Compile los CFDI originales, las cancelaciones, acuses de recepción y la correspondencia con clientes que pruebe la razón de la emisión. Exporte XML y PDF de los comprobantes y guarde los respaldos contables.

1. Subsanación y aclaraciones administrativas: Dependiendo de la falta, puede ser posible emitir correcciones, cancelar CFDI con la justificación adecuada o presentar aclaraciones al SAT con las pruebas reunidas. Documente todo y obtenga acuse de recepción.

1. Regularización fiscal: Coordine con su contador las rectificaciones de declaraciones o pagos complementarios necesarios si la corrección del CFDI genera impuesto a cargo. Conserve comprobantes de pago.

1. Negociación y arreglo administrativo: En muchos casos el SAT acepta observaciones suficientemente probadas y reduce o elimina la sanción si se demuestra la corrección. Si requiere una garantía o convenio de pago, revise las condiciones antes de aceptar.

1. Recurso y vía judicial: Si la resolución administrativa es desfavorable, puede interponerse el recurso correspondiente ante la autoridad competente o iniciar juicio administrativo. Para esto necesitará asesoría especializada en derecho fiscal.

1. Prevención: Actualice sus procedimientos de emisión de CFDI, capacite al equipo y use controles internos para evitar errores repetidos; implemente revisiones periódicas de emisión y conciliación de ventas.

Qué puede hacer usted y qué necesita profesional: usted puede organizar toda la documentación y realizar las correcciones administrativas básicas con su contador. Para impugnar sanciones o negociar convenios con el SAT es necesario un abogado fiscal.

Qué puede pasar

1) Se corrige sin más: Si la evidencia demuestra que fue un error subsanable y se realizan los ajustes y pagos correspondientes, la sanción puede quedar sin consecuencias mayores.

2) Acuerdo administrativo: El SAT puede aceptar pruebas y ofrecer un convenio de pago o una reducción de la sanción a cambio de cumplimiento y garantías. Ese acuerdo evita litigio pero puede implicar condiciones que conviene revisar con abogado.

3) Resolución sancionatoria y posible juicio: Si la autoridad mantiene la sanción, puede imponer multas y exigir pagos. Si no está de acuerdo con la resolución, la vía es impugnarla mediante los recursos administrativos y, eventualmente, juicio contencioso administrativo. Si el caso revela elementos de dolo fiscal, puede derivar en investigaciones penales, lo que incrementa la complejidad.

Y si gana, ¿cobra? Una resolución favorable administrativa o judicial que anule la sanción permite recuperar derechos, aunque la recuperación de pagos indebidamente realizados depende del procedimiento aplicable y puede requerir demandas de devolución.

Errores que arruinan el caso

• No conservar XML y acuses de recepción de CFDI.
• Modificar archivos sin dejar registro: los comprobantes deben estar en repositorios con trazabilidad.
• No coordinar con el contador antes de hacer rectificaciones en declaraciones.
• Ignorar la notificación y no presentar aclaraciones por escrito.
• Tratar los errores como asuntos menores cuando el reclamo muestra patrón de irregularidad.