Si INFONAVIT realiza una verificación por aportaciones omitidas, la autoridad busca que las contribuciones al Instituto estén registradas y al corriente; la cuestión clave es si hubo registros en nómina y las retenciones efectivas. Lo primero es recopilar nóminas, recibos de pago y comprobantes de pago de las cuotas, y revisar la contabilidad para contrastar las cifras reclamadas.
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Una verificación del INFONAVIT por aportaciones omitidas se fundamenta en tres elementos: si hubo retenciones en nómina que no se enteraron, si la empresa omitió enterar la aportación patronal que corresponda, y si la base de cálculo usada por la autoridad difiere de la que la empresa reportó. El Instituto cruza información de nóminas, contratos y pagos; si detecta discrepancias, inicia la verificación.
Para valorar si la reclamación es correcta, importa la documentación: recibos de nómina, CFDI de nómina, estados de cuenta que demuestren transferencias a la cuenta del Instituto, declaraciones y conciliaciones. También cuenta si hubo errores de clasificación de trabajadores (por ejemplo, pagos clasificados erróneamente o subregistro de percepciones) que afecten la base gravable. En algunos casos la discrepancia proviene de la forma en que se integran percepciones o de conceptos que la empresa excluyó indebidamente.
La existencia de pruebas contables sólidas y la trazabilidad de movimientos bancarios refuerza la defensa. Cuando hay errores administrativos, la empresa puede regularizar y negociar ajustes; cuando hay omisión dolosa, la consecuencia es más grave.
Empieza por ordenar la documentación y solicitar a tu contador un informe que explique las diferencias.
1) Regularización administrativa: se reconoce una diferencia menor y se acuerda el pago con actualización. Esta salida evita que la situación escale y suele ser la solución para errores administrativos detectados oportunamente.
2) Acuerdo con ajustes y posibles recargos: el Instituto exige el pago de las aportaciones omitidas y, según la naturaleza de la omisión, aplica recargos. La negociación puede reducir costos o fraccionar el pago.
3) Procedimiento sancionador y ejecución: si el INFONAVIT valora que la omisión es grave o persistente, se puede imponer una resolución con sanciones que la empresa deberá pagar y ejecutar. Si la empresa impugna y pierde, deberá pagar lo señalado y enfrentar costos de ejecución.
Si ganas, ¿cobras? El resultado favorable corrige la exigencia; no necesariamente genera derecho a recuperar pagos hechos en exceso salvo que exista una resolución que ordene la devolución.
Si la situación es documental y basada en errores administrativos, el contador puede preparar la regularización; puedes resolverlo sin abogado. Necesitas un abogado cuando el Instituto inicia un procedimiento sancionador, cuando hay presunción de dolo o cuando se exige montos relevantes y conviene impugnar la determinación o negociar condiciones de pago. Un abogado con experiencia en seguridad social e INFONAVIT colaborará con el contador para construir la defensa técnica. Consulta opciones de asesoría gratuita si procede.
Otros problemas frecuentes en inspección de trabajo
Suele pedir CFDI de nómina, recibos de pago, estados de cuenta, conciliaciones, contratos laborales y comprobantes de pago de aportaciones. El detalle exacto depende del alcance de la verificación.
Reúne los comprobantes de pago y estados de cuenta que demuestren las transferencias; presenta ese soporte al Instituto y solicita la aclaración de la falta de registro. A menudo se trata de errores de aplicación bancaria o de conteo.
Sí. Si se dicta una resolución firme y hay falta de pago, el Instituto puede acudir a mecanismos de ejecución. Por eso es importante revisar y, si procede, negociar plazos o fraccionamientos en la vía administrativa.
Si hay acciones dolosas destinadas a evadir aportaciones y se falsifican documentos, podría haber responsabilidad penal. La distinción entre error y dolo es clave en la valoración.
No siempre, pero si hay conflicto de confianza o sospechas de mala práctica, conviene una revisión independiente. Un peritaje contable ayuda a detectar y explicar discrepancias.
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