Impuestos y facturación por vender mis NFTs

¿Tienes razón?

Tres elementos deciden su obligación fiscal por la venta de NFTs. Primero: su condición fiscal (persona física con actividad empresarial, profesional, o persona moral). Segundo: la regularidad y finalidad de las ventas: si vende NFTs de forma habitual como negocio, la operación se trata como ingreso habitual; si vende ocasionalmente y no es una actividad comercial, la clasificación puede ser distinta. Tercero: la forma de cobro y registro: recibir criptomonedas exige documentar el ingreso, convertirlo a moneda nacional para efectos contables o registrar el valor al tipo de cambio aplicable y expedir el CFDI cuando la ley lo exija.

Cómo se soluciona

1. Identifique su régimen fiscal. Confirme ante el SAT cuál es su situación fiscal actual y, si hace ventas continuas de NFTs, si debe inscribirse en el régimen adecuado. Consulte a un contador especializado en economía digital para elegir el régimen que le convenga.
2. Documente cada venta. Guarde el contrato o términos de la venta, el txid de la transacción en la blockchain, la dirección y wallet del comprador, pantallazos exportados de la plataforma de comercio de NFT y cualquier comunicación que pruebe precio y fecha. Si recibió criptomonedas, registre el tipo de cambio aplicado para efectos contables.
3. Emita comprobante fiscal digital (CFDI) cuando proceda. Si la operación corresponde a enajenación de bienes o prestación de servicios gravados y usted está obligado a expedir CFDI, genere la factura correspondiente. Cuando la contraparte está en el extranjero, consulte el tratamiento para operaciones internacionales y la emisión de comprobante.
4. Lleve registro contable. Registre el ingreso y, si la venta generó ganancia (diferencia entre costo y venta), registre la utilidad. Conserve facturas de gastos relacionados con la creación y promoción del NFT (comisiones de marketplaces, pago a artistas, servicios técnicos) para deducir cuando aplique.
5. Prepare la declaración. Dependiendo de su régimen, incluya los ingresos en su declaración anual o en pagos provisionales conforme a su régimen fiscal. Apoye la declaración con la documentación: contratos, comprobantes de recepción de pago y CFDs.
6. Considere retenciones y obligaciones de terceros. Si participa en plataformas que realizan retenciones o retienen información para autoridades, obtenga constancias y refléjelas en sus declaraciones.

Qué puede pasar

1) Regularización sin problema. Si usted tiene documentación, emite CFDI y paga los impuestos correspondientes, la operación queda clara ante el SAT y no suele haber problemas.

2) Revisión administrativa. La autoridad puede fiscalizar las operaciones relacionadas con criptoactivos para verificar la correcta determinación de impuestos. Contar con comprobantes, registros de conversión a pesos y documentación probatoria reduce el riesgo de ajustes y sanciones administrativas.

3) Controversia fiscal. Si no hay registros, si se omitieron ingresos o si la autoridad considera que las operaciones son habituales y no se declararon correctamente, puede haber requerimientos fiscales y sanciones administrativas. En casos complejos puede derivarse a negociación o a medios de defensa fiscal. Incluso si gana la controversia, cobrar sanciones o intereses de una autoridad contra un contribuyente insolvente no siempre implica el cobro inmediato del monto reclamado.

Errores que arruinan el caso

• No documentar la fecha y el valor de la transacción en moneda nacional: dificulta calcular impuestos.
• No guardar comprobantes de comisiones o gastos relacionados con la creación del NFT: pierde deducciones.
• Emitir facturas incorrectas o no emiti-las cuando la ley lo exige.
• Confiar sólo en capturas sin metadata que pruebe el txid y la dirección.
• No consultar a un contador con experiencia en criptoactivos antes de presentar declaraciones.