Si Hacienda te investiga por delito fiscal

¿Tienes razón?

Que la administración fiscal investigue no significa, por sí mismo, que usted haya cometido un delito fiscal. En Ecuador la línea que separa un error tributario de un delito está en tres cosas: la forma del hecho (ocultamiento de ingresos, documentos falsos, simulación), la prueba de la intención de defraudar y la magnitud comprobada por la autoridad. Si puede justificar las cifras con facturas, contratos, estados de cuenta y comunicaciones previas con su contador, su posición es más sólida. Si solo hay discrepancias contables sin documentación que respalde una intención de ocultar, su problema suele ser administrativo. Por último, la existencia de peritajes contables que contradigan su versión complica mucho su defensa; por eso la calidad de la prueba técnica importa desde el principio.

Cómo se soluciona

1. Reúna la documentación que soporte su versión: contratos, facturas físicas y digitales, estados de cuenta bancarios, correos con clientes y proveedores, libros contables y comprobantes de pago. Exporte conversaciones de mensajería y haga copias firmadas de recibos. Si tiene declaraciones presentadas ante el Servicio de Rentas Internas, obtenga las constancias oficiales.

1. Documente el trabajo de su contador: encargos, cartas donde usted aprobó asientos, correos donde pide aclaraciones. Si hubo un error contable, un dictamen técnico que explique la metodología puede neutralizar la acusación de dolo.

1. Comparezca con un relato único y ordenado. Si le citan a declarar o a una audiencia, prepare un resumen cronológico de los hechos y la documentación que lo respalda. No improvisar reduce riesgos de contradicción.

1. Solicite copia de las actuaciones. Pida acceso a toda la prueba que obra en el expediente: informes, auditorías y peritajes. Conocer lo que la autoridad tiene le permite diseñar la defensa.

1. Considere un perito privado en contabilidad forense. Un peritaje que explique las diferencias técnicas puede marcar la diferencia entre una sanción administrativa y una acusación penal.

1. Si la Fiscalía formula cargos, pida asesoría penal de inmediato. En fases de instrucción la estrategia cambia: proteger la comunicación con su contador, evitar la destrucción de documentos y plantear medidas alternativas a la prisión preventiva cuando proceda.

Tareas que puede hacer usted: reunir y ordenar documentación, solicitar copias, preparar una cronología y conservar correos y respaldos digitales. Tareas que suelen requerir abogado: evaluar los peritajes fiscales de la autoridad, presentar escritos de defensa técnica, coordinar un perito contable y representar en audiencias.

Qué puede pasar

1) Se arregla con una carta o aclaración: muchas investigaciones acaban cuando usted acredita, con documentos, el origen de los ingresos o la corrección de asientos. Un escrito razonado acompañado de pruebas suele bastar para que la administración subsane la diferencia y cierre el expediente como asunto administrativo.

2) Acuerdo o conciliación: en ciertos casos se alcanza un acuerdo que evita la acusación penal y resuelve la obligación tributaria con ajustes y pago. Un acuerdo puede ser razonable: evita el riesgo de un proceso largo y la incertidumbre de una condena penal.

3) Juicio penal: si la Fiscalía presenta cargos por delito fiscal, el caso pasa a una etapa penal. En un proceso penal existe la posibilidad de condena y de medidas cautelares. Si pierde en juicio, además de la pena, puede imponerse responsabilidad económica y costas procesales. Y si la parte condenada es insolvente, una sentencia puede quedar como título ejecutivo difícil de cobrar; una sentencia no garantiza que usted recupere nada si no hay bienes ejecutables.

Y si gana, ¿cobra? Una absolución evita penas y costas, pero si su discusión era sobre una deuda tributaria pendiente, la autoridad puede continuar reclamando esa deuda por la vía administrativa. Ganar penalmente no siempre significa que la administración deje de intentar cobrar un tributo.

Errores que arruinan el caso

• Destruir o alterar documentos una vez que se inicia la investigación; eso da apariencia de dolo.
• Dar versiones contradictorias en distintas actuaciones o con distintos abogados.
• Firmar reconocimientos de deuda o declaraciones sin asesoría técnica.
• No pedir copia del expediente y desconocer los peritajes que la autoridad usa contra usted.
• Confiar exclusivamente en explicaciones verbales con el contador sin dejar rastro documental.