Responsabilidad concursal por deudas fiscales y de la Seguridad Social

¿Tienes razón?

Las deudas fiscales y previsionales suelen recibir tratamiento preferente en la mesa de créditos, y su existencia puede condicionar cualquier convenio o liquidación. Para saber si tienes razón al preocuparte, evalúa: si las cotizaciones o retenciones fueron retenidas y no enteradas; si hubo declaraciones de impuestos omitidas o falsas; y si se cometieron actos que desplazaron pago hacia otras obligaciones. Si existieron retenciones que no fueron pagadas, hay una base sólida para que los organismos fiscales o previsionales reclamen con prioridad. Por otro lado, si las deudas provienen de obligaciones no constituidas por retenciones (por ejemplo, impuestos propios de la empresa no declarados), la posición puede variar.

Cómo se soluciona

1. Reúne la documentación laboral y fiscal: planillas de sueldo, boletas, contratos, comprobantes de pago de cotizaciones (o la ausencia de ellos), declaraciones de impuestos y comunicaciones con el organismo fiscal o previsional. Si eres trabajador, solicita tu certificado de cotizaciones y liquidaciones de sueldo.

1. Identifica qué deudas son por retenciones de terceros y cuáles son obligaciones de la empresa. Las retenciones no enteradas suelen generar responsabilidad directa en la empresa y, en ciertos casos, responsabilidad subsidiaria a quienes tomaron la decisión de no pagarlas.

1. Determina la prioridad del crédito. En la mayoría de los esquemas concursales, ciertas deudas previsionales y fiscales tienen un lugar preferente en el orden de pago. Eso afecta la capacidad de incluir esas deudas en un convenio con quitas o diferimientos.

1. Negocia con los organismos correspondientes. En ocasiones es posible alcanzar acuerdos de pago con el servicio fiscal o con el organismo previsional que permitan incluir esas deudas en un plan, ofreciendo garantías o programaciones con requisitos. Documenta todas las gestiones.

1. Si te acusan de responsabilidad, documenta tu actuación: actas de directorio, decisiones de pago, estados financieros y propuestas de refinanciamiento. Si la conducta se justifica por intentos de mantener la operación o proteger puestos de trabajo sin enriquecimiento personal, eso puede ser un argumento de defensa.

1. Evalúa la presencia de responsables subsidiarios. Dependiendo de la figura aplicable, administradores o representantes legales pueden ser llamados a responder subsidiariamente por omisiones en enteros de cotizaciones o retenciones, si su conducta fue determinante para la generación del perjuicio. Un abogado podrá valorar las conexiones y pruebas necesarias.

Qué puedes hacer solo vs. con ayuda:

• Tú solo: solicitar certificados de deuda, reunir planillas y comprobantes, intentar acuerdos de pago con los organismos.
• Con abogado: negociar con el organismo fiscal o previsional, defender frente a requerimientos de responsabilidad subsidiaria y presentar recursos o acciones para impugnar liquidaciones improcedentes.

Qué puede pasar

1) Se arregla con acuerdo de pago. Si el organismo acepta un plan o una garantía razonable, la deuda se incorpora a una programación que permite a la empresa seguir operando o cumplir con un convenio. Esto es frecuente si hay voluntad de pago demostrable y garantías.

2) Se alcanza un convenio que incluye estas deudas. Cuando las deudas fiscales o previsionales se incorporan en un convenio aprobado por los acreedores y por el tribunal, se define un modo de pago en el esquema general. La prioridad de estas deudas puede limitar las quitas o diferimientos que se pueden conceder.

3) Reclamación y responsabilidad a administradores. Si se acredita que hubo retenciones no enteradas o conductas que ocasionaron perjuicio, los organismos pueden exigir responsabilidades a quienes administraron o dirigieron la empresa. La condena puede llevar a que los responsables respondan con su patrimonio personal si la normativa aplicable lo prevé.

Y si ganas, ¿cobras? Si un organismo público obtiene un título ejecutivo, podrá intentar cobrar preferentemente sobre la masa o sobre los bienes afectados; el cobro efectivo dependerá del patrimonio disponible.

Errores que arruinan el caso

• No conservar las planillas y comprobantes de cotizaciones: dificulta la defensa.
• Traspasar fondos sin justificar: genera presunción de disposición fraudulenta.
• No gestionar acuerdos con los organismos en etapas tempranas: reduce opciones de negociación.
• Asumir que una quita general cubre estas deudas sin confirmar su grado de prioridad.
• No separar la deuda propia de la empresa de retenciones sobre terceros: confunde la defensa y puede agravar la responsabilidad.