Qué hacer cuando falta un testamento y hay adeudos fiscales

¿Tienes razón?

En ausencia de testamento la sucesión se rige por las normas legales sobre herencia intestada. En ese marco las deudas fiscales del causante integran el pasivo que debe ser satisfecho con la masa hereditaria antes de adjudicar bienes a los herederos. Si temes que las obligaciones tributarias superen los activos, tu decisión entre aceptar, aceptar a beneficio de inventario o renunciar dependerá de la existencia de ese pasivo y de la posibilidad de comprobarlo.

Tres factores determinan si estás expuesto: la existencia de demandas o liquidaciones tributarias pendientes, el grado de notificación que haya hecho el Servicio de Impuestos Internos (SII) o Tesorería, y la presencia de bienes fácilmente ejecutables (cuentas bancarias, bienes registrables). Si la deuda es sólo una deuda potencial por declaraciones por regularizar, el riesgo es distinto al de una deuda líquida y exigible con resolución fiscal. Por eso lo primero es recabar antecedentes tributarios.

Cómo se soluciona

1) No dispongas bienes y reúna la documentación básica.

• Conserva escrituras, certificados de dominio, estados de cuentas, últimas declaraciones de impuestos del causante y cualquier comunicado del SII o Tesorería.
• Solicita certificados de situación tributaria del causante ante el SII; estos documentos muestran liquidaciones pendientes y sanciones.

2) Evalúa la opción de aceptación o aceptación a beneficio de inventario.

• Si las deudas fiscales parecen elevadas y no estás seguro de que la masa hereditaria alcance para cubrirlas, la aceptación a beneficio de inventario te protege: la responsabilidad se limita a lo que exista en la herencia.
• Si optas por renunciar, no recibirás bienes pero tampoco asumirás la obligación.

3) Comunica formalmente a la autoridad competente tu calidad de heredero o administrador de la sucesión.

• Notifica al SII y Tesorería la apertura de la sucesión y entrega la información requerida. La comunicación evita sorpresas en forma de embargos inesperados y permite conocer la cuantía exacta de las obligaciones.

4) Paga o discute las deudas fiscales con el SII si corresponde.

• Si las deudas son líquidas y estás gestionando la sucesión, la masa debe hacerse cargo. Si hay controversia sobre la cuantía, puedes impugnar administrativamente o judicialmente las liquidaciones.
• Negociar formas de pago o solicitar fraccionamiento, cuando proceda, puede facilitar la administración de la sucesión.

5) Tramita la partición y adjudicación de bienes con conocimiento de las cargas fiscales.

• Antes de adjudicar un inmueble o liquidar cuentas, verifica que no existan gravámenes o retenciones por la deuda fiscal.
• Si los bienes están embargados, evalúa el efecto en la partición y la viabilidad de instrumentos como la venta judicial o la gestión de hipotecas para pagar pasivos.

Qué puedes hacer tú y qué requiere ayuda profesional

• Tú puedes: reunir documentación básica, pedir certificados tributarios y conservar evidencia de notificaciones recibidas.
• Necesitarás un abogado cuando haya discrepancias con el SII, embargos o cuando haya que tramitar aceptación a beneficio de inventario o demandas. Si la deuda potencial es alta, la intervención profesional evita errores formales que podrían implicar responsabilidad personal.

Qué puede pasar

1) Se arregla con una carta o un acuerdo de pago con el SII.

• En casos en que la deuda es clara y existe posibilidad de fraccionamiento, el arreglo administrativo permite liquidar la obligación con efectos prácticos inmediatos y facilita la partición entre herederos.

2) Acuerdo entre herederos para vender activos y pagar impuestos.

• Los herederos pueden acordar vender activos (por ejemplo inmuebles) para cubrir deudas fiscales y adjudicar lo restante. Este tipo de pactos, si se formalizan, suelen ser la vía más rápida para cerrar la sucesión.

3) Juicio o recurso contra liquidaciones fiscales.

• Si impugnas la liquidación fiscal, habrá un procedimiento administrativo y judicial que puede demorar la partición. Si pierdes, la resolución confirmará la deuda y podrás quedar obligado a que la masa herede pague; si ganas, se reduce la carga y aumenta el remanente para herederos.

Y si ganas, ¿cobras? En este contexto la “victoria” es normalmente la reducción de la deuda fiscal, lo que permite disponer de más bienes. Pero si el SII declara la inexistencia de bienes suficientes, una sentencia favorable no crea activos que no existan.

Errores que arruinan el caso

• No notificar a la autoridad tributaria la apertura de la sucesión: puede provocar embargos sin que los herederos lo sepan a tiempo.
• Aceptar la herencia sin conocer la situación fiscal: podrías exponerte a obligaciones que superen el patrimonio disponible.
• Disponer de fondos de la herencia antes de aclarar pasivos fiscales: estos movimientos facilitan impugnaciones y responsabilidades.
• No conservar comunicaciones con el SII o no pedir los certificados pertinentes: la falta de documentación complica la defensa.
• Intentar negociar con los herederos sin contar con información tributaria actualizada: conduce a acuerdos insuficientes o injustos.