Me acusan de fraude fiscal por facturas falsas: ¿qué puedo hacer?

¿Tienes razón?

Ante una acusación por facturas falsas cuatro elementos marcan la diferencia. Primero, la autenticidad material: si la factura corresponde a una operación real y el proveedor existe y presta servicios, estarás más protegido. Segundo, la concordancia contable: que la factura esté registrada y el pago coincida con movimientos bancarios o cheques. Tercero, la cadena de cobros: quién cobró, cómo y con qué justificación. Cuarto, el conocimiento y la intención: si sabías que la factura era falsa o negligencias graves permiten inferir culpa.

Existen perfiles habituales: empresas que compran a proveedores ‘pantalla’ que emiten facturas por operaciones ficticias; facturas por servicios nunca prestados; o intermediarios que fragmentan operaciones para eludir controles. La fiscalía suele buscar patrones, recurrencia de proveedores sin actividad real y pruebas de coordinación.

Cómo se soluciona

1) Conserva todo y evita alteraciones. Reúne contratos, órdenes de compra, comprobantes de pago, extractos bancarios, hojas de ruta de producción, correos y cualquier documento que muestre la ejecución de la operación. Digitaliza y deja constancia de quién tuvo acceso a qué.

2) Identifica a los proveedores. Comprueba su existencia jurídica y operativa: RUT, domicilio, actividad económica y si realmente prestaron servicios. Si el proveedor desapareció o fue constituido como pantalla, toma nota de cuándo y cómo operó.

3) Genera un informe interno cronológico. Describe cómo se contrataron las operaciones, quién las autorizó y cuál fue el flujo de fondos. Eso ayuda al abogado a diseñar la estrategia de defensa.

4) No reconozcas hechos por escrito sin asesoría. Responder a requerimientos de la fiscalía o de la autoridad tributaria sin preparación puede introducir declaraciones que después sean usadas en tu contra.

5) Contrata pericia contable y fiscal. Un peritaje que muestre la realidad económica de las operaciones o que explique errores contables es vital en la defensa. El abogado debe coordinar la pericia y confrontarla con la de la fiscalía.

6) Valora soluciones administrativas. Si existe infracción tributaria, a veces es posible regularizar la situación pagando impuestos y multas, lo que puede facilitar una postura más favorable frente a la fiscalía, según el cuadro probatorio.

Acciones inmediatas: copia de libros contables, informes de tesorería y comunicaciones con proveedores.

Qué puede pasar

1) Se resuelve con regularización tributaria. Si las facturas responden a errores o a proveedores que no probaron dolo, la situación puede cerrarse con reparación del impuesto y sanción administrativa.

2) Acuerdo o negociación fiscal-penal. En ciertos casos se pacta una solución que combine pago de impuestos, multas o acuerdos que eviten una acusación penal. Esto suele depender de la existencia de intencionalidad y del monto en disputa.

3) Proceso penal por delitos tributarios. Si hay evidencia de facturas falsas sistemáticas y participación activa, la fiscalía puede imputar delitos y llevar el caso a juicio. Una condena implica sanciones penales y posibles medidas accesorias; una absolución restaura la situación penal, aunque no siempre la administrativa.

Y si ganas, ¿cobras? Si hay decomiso o medidas cautelares sobre bienes, su restitución puede demorarse. Además, una sentencia civil o administrativa favorable puede ayudar a recuperar montos retenidos.

Errores que arruinan el caso

• Borrar registros contables o comunicaciones con proveedores.
• No distinguir entre proveedores legítimos y aquellos sin actividad real.
• Firmar declaraciones admitiendo responsabilidad fiscal sin aviso profesional.
• No encargar un peritaje contable para confrontar la versión de la fiscalía.
• Intentar negociar con autoridades sin representación cuando hay indicios penales.