Estoy siendo investigado por fraude tributario

¿Tienes razón?

Ser investigado no equivale a culpable. Lo que marca la diferencia entre una sanción administrativa, una sanción tributaria o una acusación penal es la existencia de conductas dolosas —es decir, la intención de ocultar ingresos o simular operaciones— y la solidez de la prueba documental. Elementos clave: los libros y registros contables, facturas y boletas que respalden gastos e ingresos, los movimientos bancarios y la existencia de terceros interpuestos. Si eres responsable en la dirección o administración de la empresa, las autoridades fiscalizadoras y el Ministerio Público suelen focalizar en la responsabilidad de quienes tenían facultades para autorizar operaciones. Si tu rol era limitado y hay registros que explican tu actuación, puedes defenderte con base en la legítima administración o el desconocimiento razonable.

Un punto crítico es la factura falsa o la simulación: si la investigación sugiere que la empresa emitió o utilizó documentos que no corresponden a operaciones reales, la Fiscalía puede admitir investigación por fraude tributario. También influye si existen indicios de ocultamiento de patrimonio o transferencias a cuentas de terceros que no justifican operaciones comerciales.

Cómo se soluciona

1. Conserva y organiza la documentación. No elimines ni alteres libros contables, facturas, contratos o extractos bancarios. Si ya existe una citación o diligencia, preserva copia de todo lo que entregaste.
2. Solicita copia de la investigación o de las actuaciones. Si la empresa te comunicó la investigación, pide por escrito qué diligencias se han realizado y sobre qué hechos se te interroga. Esto te permite preparar la defensa.
3. No firmes declaraciones ni reconocimientos sin asesoría. Responder a la autoridad sin soporte puede agravar la situación. Si te llaman a declarar, tienes derecho a asesoría y a abstenerte de declarar si te incrimina.
4. Contrata a un abogado con experiencia en materia tributaria y penal. Necesitarás a alguien que pueda revisar la contabilidad, identificar errores formales frente a conductas dolosas y asesorar sobre medidas defensivas, incluidas las acciones para subsanar contingencias tributarias.
5. Considera medidas internas: auditoría externa o peritaje contable para demostrar la buena fe o detectar errores, cooperar con los órganos fiscalizadores cuando convenga y, si procede, promover la rectificación de declaraciones tributarias.
6. Valora la vía administrativa antes de una solución judicial. En algunos casos se puede negociar con el Servicio de Impuestos Internos o regularizar la situación para evitar la vía penal.

Sin abogado puedes ordenar y entregar documentación, y presentar descargos formales ante la administración. Necesitarás abogado si hay riesgo de acusación penal, si la Fiscalía está involucrada, o si la empresa ha mostrado pruebas de facturación falsa o simulada.

Qué puede pasar

1) Se resuelve administrativamente: si la investigación determina errores formales o ajustes tributarios, podrías enfrentar sanciones o ajustes sin que prospere acusación penal. Estas resoluciones implican pagos complementarios y multas administrativas, y suelen ser la salida más habitual cuando no hay intención fraudulenta clara.

2) Acuerdo o regularización: a veces, la empresa o el contribuyente negocia con el SII o subsana declaraciones para evitar la vía penal. Un acuerdo con efectos administrativos puede ser ventajoso si reduzca la exposición penal y permite continuar operando.

3) Acusación penal y juicio: si hay indicios de dolo y la Fiscalía formaliza una investigación penal, podrías enfrentar un proceso penal. En ese caso, si la acusación prospera, la sanción puede ser más grave que una mera multa administrativa. Si el procedimiento penal termina con sobreseimiento, evitarás antecedentes penales; si hay condena, tendrás las consecuencias propias del derecho penal.

Si pierdes en lo penal, además de eventuales penas, las costas procesales y la ejecución de responsabilidades civiles pueden recaer sobre los acusados. Además, una sentencia no garantiza que se recupere el dinero asociado si la empresa o responsables son insolventes.

Errores que arruinan el caso

• Alterar o destruir documentación: esto se interpreta como conducta obstructiva y empeora significativamente la posición del investigado.
• Firmar actas o reconocer hechos sin leer o sin asesoría: un reconocimiento puede ser usado contra ti en la causa penal.
• No auditar o no pedir peritaje contable cuando hay dudas: perder la oportunidad de demostrar errores honestos o discrepancias formales es un error frecuente.
• Traspasar responsabilidades sin soporte: culpar a empleados o proveedores sin pruebas documentales puede volverse en tu contra.