La subfacturación es una práctica por la que un proveedor emite facturas por montos menores o sin registro fiscal para evadir impuestos. Si te afecta (por pérdida de crédito fiscal, responsabilidad o riesgo reputacional), lo que importa es la prueba: facturas reales, pagos y comunicaciones. Primer paso: guardá todas las facturas, comprobantes y comunicaciones con el proveedor.
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Para saber si tenés un caso por subfacturación tenés que evaluar tres elementos: la discrepancia entre lo cobrado y lo facturado, la existencia de pruebas de pago, y las consecuencias para vos.
1) Discrepancia entre cobro y factura. Si pagaste montos que no coinciden con la factura emitida, o si el proveedor te entregó recibos a nombre de otra persona o en negro, hay indicios de subfacturación. Guardá boletas, comprobantes de transferencia y tickets que muestren lo real.
2) Comprobantes de pago. Los pagos mediante transferencia, cheque o débito a la cuenta del proveedor son prueba directa. Si el pago fue en efectivo, el caso será más complejo pero no imposible: necesitás testigos o documentación complementaria.
3) Consecuencias para vos. La subfacturación puede afectarte en distintos sentidos: perder crédito fiscal, incumplir obligaciones de información, o quedar expuesto a responsabilidades si la operación debe tributar y la AFIP detecta irregularidades. Si tu negocio depende de insumos subfacturados, evaluá el daño real.
Si solo tenés sospechas sin comprobantes de pago o documentos que muestren la operación real, te resultará difícil probar la subfacturación ante autoridades.
1) Reuní toda la documentación.
2) Pedí aclaraciones al proveedor por escrito.
3) Denunciá a la autoridad tributaria si corresponde.
4) Acciones comerciales y civiles.
5) Qué podés hacer vos y cuándo llamar a un abogado.
1) Regularización administrativa.
2) Acuerdo entre partes.
3) Investigación fiscal y sanciones.
Y si ganás, ¿cobrás o recuperás el crédito fiscal? La solución administrativa puede permitir restituir derechos contables, pero depende de la forma en que se regularice la operación y de si la autoridad fiscal acepta la rectificación.
Si el proveedor regulariza la factura y el daño es menor, lo podés resolver sin abogado. Necesitás abogado cuando la AFIP inicia actuaciones, cuando hay un perjuicio económico relevante o cuando el proveedor se niega a rectificar. Un abogado tributario te protege en la investigación fiscal y en la reclamación civil. Si no podés pagar, consultá asesoría gratuita o defensoría tributaria si existe.
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Sí: remitos, tickets y comprobantes de entrega son evidencia de la operación. Si el ticket muestra un importe distinto al de la factura, aportá ambos y las pruebas de pago para demostrar la discrepancia.
Sí. La autoridad fiscal recibe denuncias por evasión y puede investigar. Aportá la documentación que pruebe la operación y el pago para que la denuncia tenga valor probatorio.
Si sos parte de la operación y tus registros son coherentes, generalmente el riesgo recae sobre el proveedor. Pero si tu contabilidad refleja irregularidades o sos responsable en cadena, podrías necesitar defenderte ante la autoridad fiscal.
Sí, los mensajes exportados que contienen el acuerdo de precio son prueba útil, sobre todo si coinciden con transferencias o remitos. Conservá el chat exportado con metadatos.
Sí. Tenés derecho a que te emitan el comprobante correspondiente. Exigirlo por escrito y conservar la respuesta te dará mejor posición para reclamar o denunciar.
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