Hicimos donación de activos y AFIP nos pide explicaciones

¿Tienes razón?

Que la AFIP pida explicaciones no significa automáticamente que la donación sea ilegal o que te van a multar. Lo que determina si estás en una posición débil son, principalmente:

1. La forma en que quedó registrado el acto: si hay escritura pública o acta societaria que documente la donación, y si la misma fue consistentemente reflejada en la contabilidad.
2. La valuación consignada: si la donación se registró a un valor razonable o si hay diferencias notables entre el valor fiscal, contable y de mercado.
3. El destino y la finalidad: si la donación benefició a una entidad interpuesta, a un familiar o se hizo con fines que podrían implicar evasión, el riesgo aumenta.
4. El cumplimiento de obligaciones formales: retenciones, IVA cuando corresponde, impuestos provinciales o municipales y presentación de DJ impositivas.

Si al hacer la donación seguiste el procedimiento societario, contable y tributario, tenés una base sólida para responder. Si la operación fue informal —sin acta ni asiento contable claro— la exposición crece y necesitarás regularizar la documentación.

Cómo se soluciona

1) Reunir la prueba. Buscá: la escritura pública o el instrumento privado que documenta la donación; actas de directorio o asamblea que autorizaron la transferencia; comprobantes contables (asientos, balance, notas explicativas);valuaciones o informes técnicos si existen; comunicación a la jurisdicción registral si correspondió; constancias de destino (recibos o informes de la entidad beneficiaria). Exportá conversaciones relevantes de mail o WhatsApp y guardá las versiones impresas y digitales.

2) Revisar la contabilidad y las presentaciones fiscales. Verificá cómo se registró la baja del activo, si hubo reconocimiento de pérdida, cómo afectó el impuesto a las ganancias, y si hubo retenciones. Podés preparar una nota explicativa contable-fiscal que acompañe la documentación: qué se donó, por qué, cómo se determinó el valor y a quién se entregó.

3) Responder a AFIP con prueba. Cuando la AFIP te cita, su requerimiento suele pedir documentación específica. Contestar con la documentación ordenada, la nota explicativa y las constancias de destino reduce el riesgo de una fiscalización más amplia. Si hay errores, conviene admitirlos y proponer regularizaciones en lugar de negar todo sin prueba.

4) Corregir lo que haga falta. Si detectás diferencias en valuación o presentaciones omitidas, hay formas de regularizar aportando las declaraciones rectificativas y los ajustes contables y fiscales. En algunos supuestos, conviene acompañar una autoadministración y pago de diferencias antes de que AFIP formalice un ajuste.

5) Cuando buscar asesoramiento profesional. Si la donación está vinculada a maniobras con terceros o a operaciones con partes relacionadas —por ejemplo, donaciones a sociedades vinculadas o a familiares— conviene contar con un contador y un abogado tributarista para preparar la contestación y las eventuales rectificativas.

Qué puede pasar

1) Se arregla con una nota y documentación: muchas solicitudes de AFIP se resuelven mostrando la prueba documentada. Si lo que falta es una explicación razonable del valor o del destino, presentar la documentación suele cerrar el expediente.

2) Acuerdo o regularización: si hay omisiones formales o diferencias a pagar, podés negociar con AFIP la regularización de aportes o impuestos. Un acuerdo que implica pago y/o rectificativas puede ser más ventajoso que una fiscalización larga: reduce intereses y sanciones potenciales y cierra la discusión más rápido.

3) Fiscalización y sanciones: si AFIP detecta que la donación se usó para evadir impuestos o para transferir utilidades a terceros en condiciones irregulares, puede iniciar una fiscalización más amplia, imponer multas y exigir pagos con intereses. En un juicio posterior, la probabilidad de recuperar montos pagados a partir de la donación dependerá de la prueba sobre la intención y el destino real.

Si recibís una determinación y ganás, la posibilidad de cobrar depende de que el sujeto contra quien ejecutás tenga patrimonio disponible: una sentencia puede quedar firme pero ser difícil de cobrar si el deudor es insolvente.

Errores que arruinan el caso

• No conservar la documentación: destruir o no reunir el instrumento de donación, comprobantes o actas dificulta la defensa.
• Contradecir la contabilidad: presentar asientos que no coincidan con la explicación documental genera desconfianza y facilita ajustes.
• No coordinar con el contador antes de responder: contestar a AFIP sin la revisión contable puede empeorar las consecuencias.
• Negar sin prueba: rechazar el requerimiento sin aportar documentación eleva la probabilidad de fiscalización.
• Esperar sin responder: permitir que AFIP avance por silencio administrativo suele complicar la situación.